什么情況下計提遞延所得稅？理論上，任何公司都可能計提遞延所得稅。遞延所得稅的原因是會計準則的相關規(guī)定與現(xiàn)行稅法的規(guī)定不一致，導致計稅依據(jù)不同，產(chǎn)生暫時性差異和永久性差異。根據(jù)所得稅會計的核算方法，需要

什么情況下計提遞延所得稅？

理論上，任何公司都可能計提遞延所得稅。遞延所得稅的原因是會計準則的相關規(guī)定與現(xiàn)行稅法的規(guī)定不一致，導致計稅依據(jù)不同，產(chǎn)生暫時性差異和永久性差異。根據(jù)所得稅會計的核算方法，需要計提遞延所得稅。這些說起來很復雜。讓我給你舉幾個簡單的例子:

1.有的企業(yè)采用加速折舊，但稅法不允許企業(yè)加速折舊，因此資產(chǎn)的計稅基礎因過度折舊而不同，需要計提遞延所得稅資產(chǎn)；

2.稅法規(guī)定開發(fā)部分無形資產(chǎn)可以在開發(fā)支出當期扣除，而會計準則是按照一定年限攤銷，因此需要計提遞延所得稅負債；

3.在某些情況下，企業(yè)需要計提預計負債(如已計提的售后服務費用)，但稅法規(guī)定該費用只能在實際發(fā)生時稅前扣除，產(chǎn)生納稅差異，需要計提遞延所得稅資產(chǎn)。有一些例子。。。

企業(yè)連續(xù)虧損是否計提遞延所得稅？

企業(yè)連續(xù)虧損不需要計提所得稅，即所得稅是一種季度預繳、年終清算的管理稅制。也就是說，如果你前三個季度預繳了企業(yè)所得稅，但到了年底，企業(yè)出現(xiàn)虧損，可以申請退稅。更不用說代扣企業(yè)所得稅了。什么？;更何況你還是一家連續(xù)幾年虧損的公司。

廣告費和業(yè)務宣傳費超稅前扣除標準要計提遞延所得稅嗎？

不需要作出規(guī)定。

第四十四條在《企業(yè)所得稅法實施條例》，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費、業(yè)務推廣費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的予以扣除；超出部分應允許結轉并在未來納稅年度扣除。沒有年限。

《財政部 國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅[2012]48號)1?；瘖y品制造和銷售、藥品制造和飲料制造(不含酒類制造，下同)發(fā)生的廣告費和業(yè)務推廣費，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除；超出部分允許在以后納稅年度(2011年1月1日至2015年12月31日)扣除。)