（一）信用缺失，籌資困難信用缺失是造成中小企業(yè)貸款難的重要原因。信用缺失是導(dǎo)致中小企業(yè)籌資困難的重要因素，而以下幾方面是導(dǎo)致企業(yè)信用缺失，籌資困難的相關(guān)誘因。1、中小企業(yè)自身發(fā)展的局限性，財(cái)務(wù)管理制度

（一）信用缺失，籌資困難

信用缺失是造成中小企業(yè)貸款難的重要原因。信用缺失是導(dǎo)致中小企業(yè)籌資困難的重要因素，而以下幾方面是導(dǎo)致企業(yè)信用缺失，籌資困難的相關(guān)誘因。

1、中小企業(yè)自身發(fā)展的局限性，財(cái)務(wù)管理制度不完善

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般不大，自有資金較少，技術(shù)水平落后，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定, 抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力差，虧損企業(yè)偏多。加上部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平低下，信息缺乏客觀和透明，給銀行和投資方帶來(lái)了投資風(fēng)險(xiǎn)。 中小企業(yè)的資信水平有待提高。個(gè)別中小企業(yè)信用觀念淡薄，抽逃資金，拖欠賬款，在一定程度上影響了中小企業(yè)的整體形象。這說(shuō)明大多數(shù)中小企業(yè)提高自身資信的意識(shí)尚待提高。

2、商業(yè)銀行的改革戰(zhàn)略存在局限

近一年來(lái)，不少商業(yè)銀行已經(jīng)著手從戰(zhàn)略層面謀劃和布局中小企業(yè)業(yè)務(wù)，邁出了大力發(fā)展中小企業(yè)業(yè)務(wù)的新一步。正是得益于以上戰(zhàn)略的實(shí)施及在體制機(jī)制上的創(chuàng)新，今年以來(lái)，信貸緊縮政策并沒(méi)有令這些銀行中小企業(yè)業(yè)務(wù)受到很大影響，反倒成為他們調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、大力開(kāi)拓中小企業(yè)金融服務(wù)的良好契機(jī)。然而昆明的商業(yè)銀行在改革戰(zhàn)略的同時(shí)卻存在局限。

在改革戰(zhàn)略的同時(shí)，規(guī)模較大的商業(yè)銀行仍舊把目標(biāo)放在大型企業(yè)。相對(duì)而言，大企業(yè)、大行業(yè)、集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較中小企業(yè)小，效益顯著，因此，商業(yè)銀行考慮到收益與風(fēng)險(xiǎn)，銀行對(duì)大企業(yè)、大行業(yè)和集團(tuán)公司的投入成為首選。事實(shí)上，政府和有關(guān)管部門一直非常重視解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，并出臺(tái)了多項(xiàng)有效措施改善其融資環(huán)境。但從以往的情況來(lái)看，一些商業(yè)銀行卻只在口頭上表示支持，而在具體實(shí)施過(guò)程中卻未曾實(shí)施。

我國(guó)商業(yè)銀行破解中小企業(yè)融資難題時(shí)，也有其局限性。目前我國(guó)大型商業(yè)銀行服務(wù)中小企業(yè)多為響應(yīng)政策號(hào)召，只有中小銀行服務(wù)中小企業(yè)，才是真正基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的選擇，也更有積極性。此外，商業(yè)銀行在關(guān)注中小企業(yè)融資問(wèn)題同時(shí)，也加大了對(duì)中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的融資問(wèn)題的關(guān)注，如中小企業(yè)孵化器、中小企業(yè)

園區(qū)等。為中小企業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)融資，能夠使各大商業(yè)銀行在幫扶中小企業(yè)方面更具備服務(wù)精神，因?yàn)榍辣染W(wǎng)絡(luò)更重要。

3、中小企業(yè)信用擔(dān)保制度不完善

雖然近年來(lái)社會(huì)各界包括政府和個(gè)大商業(yè)銀行均采取了一系列的積極措施來(lái)緩解中小企業(yè)的信用擔(dān)保問(wèn)題，但是昆明市的中小企業(yè)信用擔(dān)保制度仍尚不完善。

首先，金融擔(dān)保體系不健全，組織形式較為單一。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)擔(dān)保業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要特點(diǎn)是以行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)、集團(tuán)公司內(nèi)、工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)為主體或以專業(yè)性市場(chǎng)為依托搭建的互助性、專業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)眾多，并發(fā)揮著重要作用。昆明市現(xiàn)有的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)都是各自為戰(zhàn)，在業(yè)務(wù)上不相聯(lián)系，也幾乎不與其它擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生再擔(dān)保、分保、聯(lián)保等業(yè)務(wù)往來(lái)，也沒(méi)有形成同業(yè)信息交流和自律機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)都是靠擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身來(lái)承擔(dān)。

其次，缺乏失信懲戒機(jī)制。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)主這支隊(duì)伍素質(zhì)良莠不齊，經(jīng)營(yíng)不夠穩(wěn)定，很難在資信方面取信于銀行。仍然缺乏對(duì)造假賬、逃廢債、制售假冒偽劣產(chǎn)品、逃稅漏稅等失信企業(yè)的打擊和處罰力度。另外民營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)主所具有的資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差，中小企業(yè)和銀行之間沒(méi)能建立起真正的信用關(guān)系。中小企業(yè)的信用缺失，不僅制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，而且對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的建立，帶來(lái)不可忽視的負(fù)面影響，融資難問(wèn)題的出現(xiàn)在所難免。

最后，擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管力度不夠。法律法規(guī)在擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出，擔(dān)保市場(chǎng)中的政府、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行和中小企業(yè)的權(quán)利義務(wù)，監(jiān)管主體和監(jiān)管原則，經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)務(wù)程序等方面并未進(jìn)行明確規(guī)定，擔(dān)保業(yè)的健康發(fā)展，擔(dān)保業(yè)務(wù)行為的規(guī)范，行業(yè)自律等方面更待進(jìn)一步加強(qiáng)。

（二）核心競(jìng)爭(zhēng)力不足，盈利能力低

1、水平低，缺乏創(chuàng)新能力

技術(shù)創(chuàng)新作為企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，形成企業(yè)特異能力和核心能力的關(guān)鍵，在我國(guó)除了高科技中小企業(yè)之外，多數(shù)的中小企業(yè)技術(shù)狀況不容樂(lè)

觀，低下的技術(shù)水平嚴(yán)重制約了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高。中小企業(yè)信息化投入較少1，平均每年投入10萬(wàn)元建設(shè)信息化的企業(yè)占15；機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，擁有專業(yè)從事信息化建設(shè)及維護(hù)部門的企業(yè)僅占18；缺少專門人才，IT 專職技術(shù)人員在5人以下的企業(yè)約占75；計(jì)算機(jī)擁有量較少，20臺(tái)以下的約占80；企業(yè)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)起步較晚，沒(méi)有域名、沒(méi)有網(wǎng)站的企業(yè)占40，有域名無(wú)網(wǎng)站的企業(yè)占8，沒(méi)有域名擁有網(wǎng)站(中國(guó)中小企業(yè)云南網(wǎng)自助建站系統(tǒng)) 的企業(yè)占23，有域名有網(wǎng)站的企業(yè)占29；上網(wǎng)方式較為落后，有26的企業(yè)還沒(méi)有接入互聯(lián)網(wǎng)；從應(yīng)用情況來(lái)看，大多數(shù)企業(yè)主要集中在財(cái)務(wù)管理、辦公自動(dòng)化和計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)(CAD)方面，而對(duì)計(jì)算機(jī)生產(chǎn)管理(CIMS)、ERP 等的系統(tǒng)應(yīng)用還較少 。中小企業(yè)由于規(guī)模小，資金短缺，沒(méi)有實(shí)力去搞技術(shù)創(chuàng)新，更由于受傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制和思維模式的影響我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者觀念落后，墨守成規(guī)，懼怕風(fēng)險(xiǎn)，排斥創(chuàng)新，以至于企業(yè)內(nèi)部尚未形成創(chuàng)新機(jī)制。

2、缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃，盲目擴(kuò)張

核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)長(zhǎng)期保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和維持超額利潤(rùn)的惟一來(lái)源，需要企業(yè)長(zhǎng)期的關(guān)注與培養(yǎng)。然而長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)在產(chǎn)業(yè)選擇上普遍存在盲目性，沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，大多數(shù)都表現(xiàn)出一種急功近利的思想，不考慮經(jīng)濟(jì)規(guī)模的因素, 很少持之以恒的培養(yǎng)自身的核心專長(zhǎng)，追逐于一時(shí)的利潤(rùn)，盲目跟風(fēng)，什么賺錢干什么，最終失去核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3、管理手段落后，高級(jí)人才缺乏

社會(huì)對(duì)民企存在偏見(jiàn)，高素質(zhì)人才不愿到民企，民企不少是家族制，企業(yè)管理結(jié)構(gòu)對(duì)外來(lái)人才有排他性，影響了外部人力資源的充分發(fā)揮。另外，外資企業(yè)以及民營(yíng)企業(yè)相互之間的人才爭(zhēng)奪戰(zhàn)，對(duì)人才使用、培養(yǎng)和管理都帶來(lái)不利影響。中小企業(yè)的很多決策都由企業(yè)主一個(gè)人說(shuō)了，并且大多數(shù)中小企業(yè)是由民營(yíng)企業(yè)發(fā)展而來(lái)，因此通常采用家長(zhǎng)式管理，缺乏民主的決策機(jī)制, 沒(méi)有嚴(yán)明的規(guī)章制度，者即使制定了規(guī)章制度，也不能嚴(yán)格地貫徹執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理混亂，忽視現(xiàn)代化管理的設(shè)施手段等基礎(chǔ)條件。企業(yè)行為主要以倫理道德規(guī)范來(lái)代替經(jīng)濟(jì)行為規(guī)1中國(guó)中小企業(yè)云南網(wǎng)提供的在線問(wèn)卷調(diào)查(共有500余家企業(yè)參與此次調(diào)查)

范，從而導(dǎo)致優(yōu)秀人才無(wú)法進(jìn)入企業(yè)，再加上中小企業(yè)本身沒(méi)有科學(xué)有效的人力資源引進(jìn), 培養(yǎng)和利用機(jī)制，使企業(yè)內(nèi)部失去競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制, 人才極度匱乏。

（三）應(yīng)收賬款管理不善，資金回籠不順暢

1、重利潤(rùn)，輕財(cái)務(wù)，賬目混亂

企業(yè)管理層沒(méi)有樹(shù)立正確的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)，只是片面追求利潤(rùn)最大化，忽視了營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)。在這種觀念指導(dǎo)下，管理者并不關(guān)心應(yīng)收賬款的回收情況。而業(yè)務(wù)員僅僅關(guān)心銷售業(yè)績(jī)，產(chǎn)生營(yíng)收賬款后長(zhǎng)期不與往來(lái)單位對(duì)賬，有的即使對(duì)了帳，也存在著對(duì)賬不準(zhǔn)確的情況，由于沒(méi)有形成合法有效的依據(jù)，款項(xiàng)遲遲不能收回。

2、企業(yè)缺乏內(nèi)部審計(jì)部門

應(yīng)收賬款的管理是現(xiàn)代營(yíng)銷管理中的重要組成部分，是企業(yè)全程信用管理的核心所在。因此，在企業(yè)內(nèi)部最好設(shè)立一個(gè)專門研究客戶資信的機(jī)構(gòu)來(lái)管理應(yīng)收賬款。但對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，因能力有限，可不設(shè)專門機(jī)構(gòu)，但領(lǐng)導(dǎo)層一定要重視，用正確的觀念引導(dǎo)下屬。

3、會(huì)計(jì)監(jiān)督力度薄弱

沒(méi)有建立完善的應(yīng)收賬款臺(tái)帳管理制度，并不清楚每一筆應(yīng)收賬款是如何形成的，由誰(shuí)擔(dān)保，甚至老賬未清又欠新帳，這種現(xiàn)象都是造成應(yīng)收賬款不斷上升，資金鏈回籠不暢的原因。雖然有些企業(yè)也制定了相應(yīng)的管理制度，也對(duì)應(yīng)收賬款按賬齡進(jìn)行簡(jiǎn)單的分類。但由于缺乏有力的會(huì)計(jì)監(jiān)督，缺少相關(guān)智能部門的共同控制，勢(shì)必形成大量的應(yīng)收賬款難以收回，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不良的狀況。