內(nèi)部控制審計的程序與方法？內(nèi)部控制審計的具體過程如下：1。了解企業(yè)內(nèi)部控制情況并做好相應(yīng)記錄。這是內(nèi)部控制制度審計的第一步。其主要目的是通過一定的手段了解被審計單位的內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況，并作出記

內(nèi)部控制審計的程序與方法？

內(nèi)部控制審計的具體過程如下：1。了解企業(yè)內(nèi)部控制情況并做好相應(yīng)記錄。這是內(nèi)部控制制度審計的第一步。其主要目的是通過一定的手段了解被審計單位的內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況，并作出記錄和說明。

2. 內(nèi)部控制健全性的初步評價。確認(rèn)內(nèi)部控制的風(fēng)險，確定內(nèi)部控制是否可靠。在對被審計單位的控制環(huán)境、控制程序和會計制度進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解，對內(nèi)部控制風(fēng)險和內(nèi)部控制的可靠性進(jìn)行初步評價。

3. 實(shí)施合規(guī)性測試程序，驗證內(nèi)部控制設(shè)計和實(shí)施的有效性。通過對內(nèi)部控制的初步評價，可以基本掌握被審計單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，確定合規(guī)性檢驗的前提。

4. 評價內(nèi)部控制的力度，評價控制風(fēng)險，確定在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)擴(kuò)大審計程序，制定實(shí)質(zhì)性審計方案。