建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票如何抵？提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人，按總價和附加價扣除分包合同價款后的余額，按3%的稅率計算應(yīng)納稅額。例如：小型建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)取得103萬元，應(yīng)繳納的增值稅為103/（13

建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票如何抵？

提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人，按總價和附加價扣除分包合同價款后的余額，按3%的稅率計算應(yīng)納稅額。

例如：小型建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)取得103萬元，應(yīng)繳納的增值稅為103/（13%）*3%=3萬元。

根據(jù)《關(guān)于開展建筑服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2017〕58號）及相關(guān)文件，納稅人取得建筑服務(wù)業(yè)預(yù)付款時，按規(guī)定的預(yù)征率，用預(yù)征款扣除分包合同價款后的余額預(yù)繳增值稅，預(yù)征率為2%。已預(yù)繳的稅款，可以從當(dāng)期應(yīng)繳增值稅中扣除?？鄢蛔愕?，結(jié)轉(zhuǎn)下一期繼續(xù)扣除。

企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)時，按規(guī)定計算應(yīng)確認(rèn)的銷售收入和增值稅銷項稅額，抵扣增值稅進項稅額和預(yù)繳增值稅，計算當(dāng)期應(yīng)繳增值稅。未全額抵扣的進項稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一期繼續(xù)抵扣。

我希望我的回答能對你有所幫助。