小規(guī)模賬務(wù)處理原則？小規(guī)模納稅人采用簡化方法計(jì)算增值稅，即購買貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本或資產(chǎn)。小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅行為，應(yīng)

小規(guī)模賬務(wù)處理原則？

小規(guī)模納稅人采用簡化方法計(jì)算增值稅，即購買貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本或資產(chǎn)。小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅(即應(yīng)納稅額)，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時(shí)，按照應(yīng)支付或?qū)嶋H支付的總額(包括已繳納的增值稅)，借記“材料采購”、“在途貨物”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目；銷售商品、勞務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)按總價(jià)(含應(yīng)交增值稅)借記“銀行存款”等科目，按不含稅銷售額貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，按應(yīng)交增值稅貸記“應(yīng)交稅金3354應(yīng)交增值稅”科目。

小規(guī)模納稅人的會計(jì)處理要點(diǎn)

1.購買商品、服務(wù)和行為所支付的增值稅不得扣除，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入有關(guān)商品或者服務(wù)的成本。

2.銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

3.無稅銷售額=含稅銷售額 (1征收率)

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額征收率

4.設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。注意，這里沒有三級明細(xì)科目(銷項(xiàng)稅)。

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程？

小規(guī)模納稅人會計(jì)操作流程：

1.完稅憑證處理

借款：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅3%

其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)

貸：銀行存款

2.費(fèi)用憑證

借方：管理費(fèi)用-明細(xì)

信用：現(xiàn)金或銀行存款。

3.社會保障和住房公積金

借方：管理費(fèi)用-社會保障類

貸：銀行存款

如果沒有提供扣除的個(gè)人依據(jù)，則費(fèi)用先全額支付，最后結(jié)算時(shí)再進(jìn)行調(diào)整。

4.薪水

(1)準(zhǔn)備金

借：管理費(fèi)-工資

貸款：應(yīng)付工資

(二)工資支付

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)收款-社保等。

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

現(xiàn)金

營業(yè)收入(單位內(nèi)部罰款)

附：工資的兩張憑證可以合并。

5.應(yīng)計(jì)折舊

學(xué)會使用財(cái)務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊。

借方：間接費(fèi)用-折舊

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

6.當(dāng)前收藏

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸項(xiàng)：應(yīng)收賬款-明細(xì)或其他

交易設(shè)置要點(diǎn)

銷售客戶機(jī)構(gòu)詳細(xì)信息

收集非正規(guī)銷售客戶，匯總中注明其他客戶名稱(簡稱)。

7.當(dāng)前付款

借：應(yīng)付賬款-明細(xì)或其他

信用：銀行存款或現(xiàn)金。

交易設(shè)置要點(diǎn)

固定購買客戶的建立細(xì)節(jié)

收集非正規(guī)采購客戶，匯總時(shí)注明其他客戶名稱(簡稱)。

8.購買

借方：庫存商品-明細(xì)

貸：銀行存款

現(xiàn)金

應(yīng)付賬款-明細(xì)或其他

公司月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，如果存貨為負(fù)數(shù)，就要進(jìn)行收款的估計(jì)。定期督促企業(yè)索取發(fā)票(或開具少量收據(jù))。

借方：庫存商品-明細(xì)

貸項(xiàng)：應(yīng)付賬款-估計(jì)收款

9.銷售

借：現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)收賬款-明細(xì)或其他

貸項(xiàng)：商品銷售收入-明細(xì)

應(yīng)付稅款-增值稅3%

計(jì)算收入的計(jì)算：商品銷售收入=開票金額/1.03

增值稅=開票金額-商品銷售收入

10、計(jì)提城建稅及附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)

稅款的計(jì)算：

城建稅=-增值稅*7%

教育費(fèi)附加=增值稅*3%

1.應(yīng)計(jì)所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

付：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

簡化處理方法：借：所得稅

貸：銀行存款

12.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸項(xiàng)：庫存商品-明細(xì)

要求客戶將成本表控制在收入的90%以內(nèi)。

13.收入結(jié)轉(zhuǎn)損益。

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

貸：本年利潤

14.成本和費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)損益。

借：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加