業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整例題？案例：(1)假設(shè)企業(yè)a 2014年收入為10萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300元，企業(yè)的納稅調(diào)整額是多少？(2)假設(shè)企業(yè)B 2014年收入為10萬(wàn)元，實(shí)際業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1000元

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整例題？

案例：

(1)假設(shè)企業(yè)a 2014年收入為10萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300元，企業(yè)的納稅調(diào)整額是多少？

(2)假設(shè)企業(yè)B 2014年收入為10萬(wàn)元，實(shí)際業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1000元。企業(yè)的納稅調(diào)整額是多少？

回答：

(1)

某企業(yè)收入限額標(biāo)準(zhǔn)=10萬(wàn)元 5 =500元

某企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)=300元 60%=180元

企業(yè)調(diào)節(jié)稅增加額=300元-180元=120元

(2)

b企業(yè)收入限額標(biāo)準(zhǔn)=10萬(wàn)元 5 =500元

B=1000元 60%=600元，企業(yè)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

b企業(yè)納稅調(diào)整增加額=1000元-500元=500元

業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出怎么調(diào)整？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)的，不需要調(diào)整會(huì)計(jì)賬簿。但要提高所得稅的應(yīng)納稅所得額，提高企業(yè)所得稅的稅基。因?yàn)槌У恼写M(fèi)是不允許稅前扣除的。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)什么情況下調(diào)減？

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5。quot;

也就是說(shuō)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%因此，一般情況下，企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元咋調(diào)整？

40萬(wàn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何調(diào)整，要看企業(yè)的銷售收入。根據(jù)我國(guó)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前列支的有關(guān)規(guī)定，規(guī)定按企業(yè)銷售收入的一定比例列支企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，只要是在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以列支的費(fèi)用范圍內(nèi)，都可以直接從費(fèi)用中列支，不做任何稅前調(diào)整。如果有超出部分，那么超出部分需要進(jìn)行調(diào)整，稅前征稅。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元咋調(diào)整？

計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按業(yè)務(wù)收入的5和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%減計(jì)，超過(guò)部分增加應(yīng)納稅所得額。

如果當(dāng)年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)元，那么5000 5 =25萬(wàn)元。

40 60%=24萬(wàn)元

應(yīng)納稅所得額增加400-24=16萬(wàn)元。

如果當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入是3000萬(wàn)元，那么

3000 5 =15萬(wàn)元

40 60%=24萬(wàn)元

應(yīng)納稅所得額增加400-15=25萬(wàn)元。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是到年底才調(diào)嗎？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)年底才調(diào)整。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按每日實(shí)際招待客人的金額全額核算，計(jì)入管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)?；蛘吣杲K匯算清繳所得稅時(shí)進(jìn)行調(diào)整，即在業(yè)務(wù)招待費(fèi)借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)生額)的基礎(chǔ)上增加應(yīng)納稅所得額60%,剩余40%,但所得稅前最高扣除標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)年?duì)I業(yè)收入的5。