誰(shuí)能舉例說(shuō)明一下，增值稅是怎么計(jì)算的？例子如下：如果乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批貨物，貨物價(jià)值為100元(不含稅)，那么乙企業(yè)應(yīng)向甲企業(yè)支付117元(含稅)(貨物價(jià)值為100元，增值稅為100x17%=17

誰(shuí)能舉例說(shuō)明一下，增值稅是怎么計(jì)算的？

例子如下：

如果乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批貨物，貨物價(jià)值為100元(不含稅)，那么乙企業(yè)應(yīng)向甲企業(yè)支付117元(含稅)(貨物價(jià)值為100元，增值稅為100x17%=17)。此時(shí)企業(yè)A得到100元，17元上交稅務(wù)局。

然后B企業(yè)加工后以200元(不含稅)賣(mài)給C企業(yè)。此時(shí)C企業(yè)應(yīng)向B企業(yè)支付234元(含稅)(貨物價(jià)值200加增值稅200x17%=34)。

此時(shí)應(yīng)用的公式是

銷(xiāo)項(xiàng)稅=銷(xiāo)售額稅率=200x17%=34

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=34-17(甲企業(yè)繳納)=17(乙企業(yè)將貨物銷(xiāo)售給丙企業(yè)后應(yīng)向稅務(wù)局繳納的稅款)

退稅的計(jì)算方法繼續(xù)適用本例。如果C企業(yè)是國(guó)家規(guī)定的實(shí)行先征后返原則的出口企業(yè)，他將這批貨物加工后出口，出口離岸價(jià)為300(折)(不含稅)。這時(shí)候他要繳納的增值稅是

銷(xiāo)項(xiàng)稅=銷(xiāo)售額稅率=300x17%=51

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=51-34(企業(yè)B繳納)=17(企業(yè)C出口貨物后應(yīng)向稅務(wù)局繳納的稅款)

出口后退稅金額可以(假設(shè)退稅率為17%)。退稅額=離岸價(jià)退稅率=30017%=51。此時(shí)，C的成本、收入和利潤(rùn)為

成本=按進(jìn)價(jià)支付的增值稅=234 17=251收入=按售價(jià)退還的增值稅=300 51=351利潤(rùn)=收入-成本=351-251=100如果退稅率為15%

退稅額=離岸價(jià)x退稅率=300x15%=45

此時(shí)C的成本、收入、利潤(rùn)為成本=進(jìn)價(jià)繳納的增值稅=234 17=251收入=售價(jià)退還的增值稅=300 45=345。

利潤(rùn)=收入-成本=345-251=94，這還不到6元的利潤(rùn)。這6塊錢(qián)叫免賠額，應(yīng)用公式也可以得出這個(gè)結(jié)果。

當(dāng)期可抵扣金額=離岸價(jià)x匯率x(增值稅率-退稅率)=300x (17%-15%)=6

假設(shè)C是，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，出口企業(yè)將實(shí)行“免、抵、退”的原則。加工后出口價(jià)格為FOB 300(折)(不含稅)。本來(lái)增值稅應(yīng)該如上所述提前繳納。以下銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額稅率=300x17%=51。

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=51-34(企業(yè)B繳納)=17(企業(yè)C出口貨物后應(yīng)向稅務(wù)局繳納的稅款)

但根據(jù)“免、抵、退”中的“免”，出口企業(yè)最后一個(gè)增值環(huán)節(jié)是免增值稅的，所以不需要繳納。

這17元增值稅。

貨物出口后，C企業(yè)應(yīng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅。根據(jù)“免、抵、退”中的“抵”，如果退稅率為17%，C企業(yè)抵扣的稅款是34(前一環(huán)節(jié)繳納的增值稅)，而不是51，因?yàn)樽詈笠粋€(gè)環(huán)節(jié)的17元還沒(méi)有繳納。按照“不付款，不退款”的原則，這17是不會(huì)退的。這是C企業(yè)實(shí)際退稅額中的34元、

c此時(shí)的成本、收入和利潤(rùn)為

成本=進(jìn)價(jià)=234(此時(shí)未繳納增值稅到17元)收入=售價(jià)退還的增值稅=300 34=334利潤(rùn)=收入-成本=334-234=100。

退稅率為15%的，要先計(jì)算可抵扣金額。

當(dāng)期可抵扣金額=離岸價(jià)x外匯牌價(jià)x(增值稅率-退稅率)=300x (17%-15%)=6。此時(shí)，C的成本、收入和利潤(rùn)為

成本=進(jìn)價(jià)=234(此時(shí)未繳納增值稅到17元)收入=售價(jià)退還的增值稅=300 34=334。

利潤(rùn)=收入-成本-可抵扣金額=334-234-6=94

大家可以看到，其實(shí)可抵扣金額就是退稅率小于增值稅稅率時(shí)的差額。

根據(jù)馬克斯的提醒：

企業(yè)對(duì)外貿(mào)易退稅都是用這個(gè)公式：退稅額=購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)金額退稅率，而不是“先退稅”或者“免、抵、退”這樣復(fù)雜的公式。

出口工廠和外貿(mào)企業(yè)最終退稅可能一樣，也可能不一樣。比如，C是一家外貿(mào)公司。它的采購(gòu)是234，它的出口是234(沒(méi)有漲價(jià))。應(yīng)用這個(gè)公式的結(jié)果是：退稅=購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)金額退稅率=200x17%=34。

使用“進(jìn)退”公式計(jì)算如下

銷(xiāo)項(xiàng)稅=銷(xiāo)售額稅率=200x17%=34

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=34-34(企業(yè)B繳納)=0(應(yīng)納稅額B

出口后可以退稅(假設(shè)退稅率為17%)

退稅額=離岸價(jià)x退稅率=200x17%=34(與上述方法結(jié)果相同)

但這時(shí)候如果漲價(jià)，退稅率15%，結(jié)果就不一樣了。c是外貿(mào)公司，234買(mǎi)，300出口。應(yīng)用的公式是退稅額=購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)金額退稅率=200x15%=30。是用“進(jìn)退”的公式算出來(lái)的

銷(xiāo)項(xiàng)稅=銷(xiāo)售額稅率=300x17%=51

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=51-34(企業(yè)B繳納)=17(企業(yè)C出口貨物后應(yīng)向稅務(wù)局繳納的金額)

出口后退稅金額可以(假設(shè)退稅率為15%)。退稅金額=離岸價(jià)x退稅率=300x15%=45。

實(shí)際上45-17=28(

增值稅是減去進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算繳納的，所得稅是根據(jù)你企業(yè)每個(gè)月(季度或年度)末的利潤(rùn)計(jì)算繳納的。你現(xiàn)在說(shuō)的數(shù)據(jù)只能算增值稅，不能算所得稅。

應(yīng)交增值稅=15000/1.17 * 17 %-14000/1.17 * 17 %=2179.45-2034.19=145.62元。

假設(shè)：企業(yè)所得稅也可以用你提供的數(shù)據(jù)來(lái)推算利潤(rùn)額。采購(gòu)成本：14000/1.17=11965.81銷(xiāo)售收入：15000/1.17=12820.51。

本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)=12820.51-11965.81=854.70應(yīng)交所得稅=854.70 * 25 %=213.68

誰(shuí)能舉例說(shuō)明一下，增值稅是怎么計(jì)算的？

增值稅是稅外，是對(duì)商品和其他流通交易的增值部分進(jìn)行征收。因此，增值稅是以不含稅的收入為基礎(chǔ)計(jì)算的。如果給了含稅的價(jià)格，也要折算成免稅的減免，常見(jiàn)的公式是：收入/(1 17%)。剛開(kāi)始不太好理解，接觸多了就懂了。