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股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收 股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠政策有哪些?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司稅收?個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要涉及兩個(gè)稅種:印花稅和個(gè)人所得稅。1.印花稅:個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅項(xiàng)目為“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓證明”,其稅率為金額的0.5%。2.個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳

股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收 股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠政策有哪些?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司稅收?

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要涉及兩個(gè)稅種:印花稅和個(gè)人所得稅。

1.印花稅:個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅項(xiàng)目為“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓證明”,其稅率為金額的0.5%。

2.個(gè)人所得稅

對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅,以股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,稅率為20%。

計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=(轉(zhuǎn)讓所得-原值-合理費(fèi)用)*20%。其中,合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中按照規(guī)定支付的相關(guān)稅費(fèi),如印花稅、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。

合伙企業(yè)內(nèi)部股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策?

合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按照“先納稅”的原則納稅。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定,合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定,由合伙人分別繳納所得稅。合伙人的出資、以合伙企業(yè)名義取得的收入和依法取得的其他財(cái)產(chǎn),是合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。根據(jù)上述規(guī)定,某公司需要將股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入扣除相關(guān)成本和費(fèi)用后的凈收入,由投資者分別繳納所得稅。

股權(quán)原價(jià)轉(zhuǎn)讓要交什么稅?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東將其股份轉(zhuǎn)讓給另一個(gè)人。這是付費(fèi)的。如果是不交,就要交稅費(fèi)。印花稅是肯定的。轉(zhuǎn)讓方為自然人股東的,繳納個(gè)人所得稅。

首先,股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方都要按照0.5%的稅率繳納印花稅,屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文書(shū)。其次,對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方,如果是自然人股東,需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅;如果是平價(jià)低價(jià)轉(zhuǎn)讓,不需要繳納個(gè)人所得稅,但需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。詳見(jiàn)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是公司制企業(yè),需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。其中,居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅。在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè),需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅,稅率為10%。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠政策有哪些?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠政策包括:

(1)營(yíng)業(yè)稅

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2002〕191號(hào))規(guī)定,自2003年1月1日起,對(duì)以無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)投資,參與投資者利潤(rùn)分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征收營(yíng)業(yè)稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。

(2)企業(yè)所得稅

一般政策規(guī)定

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)取得的收入因此,企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)作為企業(yè)的全部收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

同時(shí),《企業(yè)所得稅法》第十六條規(guī)定:“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí),允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除資產(chǎn)凈值?!?/p>

其中,凈值是指相關(guān)資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)扣除折舊、損耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。已按規(guī)定扣除的費(fèi)用?!?《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第74條)

(3)個(gè)人所得稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和適用稅率

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,以股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,適用20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

合理費(fèi)用是指出售房產(chǎn)時(shí)按照規(guī)定支付的相關(guān)費(fèi)用。

需要注意的是,在計(jì)算繳納的稅款時(shí),必須提供相關(guān)合法憑證?!凹{稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證的

這里的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)證是指未上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)證,不包括上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)證。

納稅目的:由于屬于房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓憑證”繳納印花稅。

稅率:根據(jù)《印花稅稅率表》第十一項(xiàng),產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證明按金額的0.5%加蓋印花。

2.股票轉(zhuǎn)讓的證明文件

財(cái)政部對(duì)上市公司股份轉(zhuǎn)讓辦公室出具的文件如何征收印花稅有專門規(guī)定。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部決定自2008年9月19日起調(diào)整證券交易印花稅政策,將現(xiàn)行雙邊征收改為單邊征收,稅率維持在1

也就是說(shuō),對(duì)于買賣、繼承、贈(zèng)與的a股和b股股權(quán)轉(zhuǎn)讓文件,當(dāng)事人分別按照1的稅率繳納證券交易印花稅,而不是由轉(zhuǎn)讓方按照1的稅率繳納證券交易印花稅,受讓方也不再征收。

3.稅收優(yōu)惠股權(quán)交易

改革過(guò)程中,因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而轉(zhuǎn)讓股權(quán),暫免征收印花稅。