計(jì)提本月應(yīng)交增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄？一、本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄如下：1.月末將當(dāng)月未繳增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅

計(jì)提本月應(yīng)交增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄？

一、本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄如下：

1.月末將當(dāng)月未繳增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——，未交增值稅。

2.月末將當(dāng)月多繳的增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅金——，未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出時(shí)已交增值稅)

3.月末將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅由“應(yīng)交稅金——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅金——，未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅金——預(yù)繳增值稅。

二。關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》[2016]22號(hào)]月末多繳增值稅和未繳增值稅會(huì)計(jì)處理的通知：

(一)“未繳增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人每月末從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月未繳、多繳或預(yù)繳的增值稅，以及本期未繳的上期增值稅。

(2)每月月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月未繳或多繳的增值稅從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”明細(xì)科目。當(dāng)月應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金3354未交增值稅”科目；當(dāng)月多繳增值稅，借記“應(yīng)交稅金3354未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金3354應(yīng)交增值稅(從多繳增值稅轉(zhuǎn)出)”科目。

增值稅記賬憑證怎么做？

生成增值稅會(huì)計(jì)憑證：

繳納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅。

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生或完成的書(shū)面憑證，也是登記賬簿的依據(jù)。每個(gè)企業(yè)都必須按照一定的程序填制和審核會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿，如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

會(huì)計(jì)憑證的實(shí)質(zhì)意義：

會(huì)計(jì)憑證是登記賬簿的依據(jù)。

審核會(huì)計(jì)憑證可以更有效地發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合理合法。

會(huì)計(jì)憑證可以強(qiáng)化企業(yè)管理中的責(zé)任制。

盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理方法？

盤(pán)虧和盤(pán)盈的發(fā)生通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)的損益處理。盤(pán)虧反映在本科目的借方，盤(pán)盈反映在貸方。關(guān)鍵是搬運(yùn)：根據(jù)不同的資產(chǎn)，搬運(yùn)方向不同。存貨損失的處理：

1.管理費(fèi)由本人承擔(dān)，2。對(duì)責(zé)任人的賠償應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。重大損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盈余的處理：

1.抵消管理費(fèi)，2。計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，3。計(jì)入以前年度損益調(diào)整。

盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理方法？

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有盈余和赤字的資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)。

剩余資產(chǎn)借記庫(kù)存現(xiàn)金、原材料、固定資產(chǎn)等科目，貸記待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余科目。

決策層批準(zhǔn)處理時(shí)，借記待處理財(cái)產(chǎn)損益科目，貸記流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈，貸記管理費(fèi)用科目，固定資產(chǎn)盤(pán)盈貸記以前年度損益調(diào)整科目。

在資產(chǎn)短缺的情況下，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶(hù)、“累計(jì)折舊”賬戶(hù)、“現(xiàn)金短缺”賬戶(hù)、“原材料”賬戶(hù)、“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)。

決策層批準(zhǔn)處理時(shí)，由責(zé)任人和保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)借記其他應(yīng)收賠償款，將管理原因造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失借記管理費(fèi)用，將固定資產(chǎn)損失和自然災(zāi)害造成的流動(dòng)資金損失借記營(yíng)業(yè)外支出。貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余”科目。

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一.庫(kù)存剩余

(一)會(huì)計(jì)參考：

博羅

二。盤(pán)存短耗

(一)會(huì)計(jì)參考：

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出

貸：庫(kù)存商品或原材料

借：管理費(fèi)用(因計(jì)量錯(cuò)誤或收發(fā)管理不善造成的損失)

運(yùn)營(yíng)費(fèi)用(自然災(zāi)害)

其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠償)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余

(二)存貨發(fā)生非正常損失時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅：指因管理不善造成的被盜、丟失、霉變、變質(zhì)等損失。

(3)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅：自然災(zāi)害、收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成的損失。

第三，固定資產(chǎn)盤(pán)盈

(1)會(huì)計(jì)處理為會(huì)計(jì)差錯(cuò)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定，前期錯(cuò)誤是指由于以下兩類(lèi)信息的缺失或誤用而導(dǎo)致的前期財(cái)務(wù)報(bào)表的遺漏或錯(cuò)報(bào)：在編制前期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)能夠預(yù)期獲得并予以考慮的可靠信息，以及在前期財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)和報(bào)告時(shí)能夠獲得的可靠信息。

提及會(huì)計(jì)處理：

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：上年損益調(diào)整

貸：盈余公積

利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

(3)增值稅：不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

四。固定資產(chǎn)短缺

(一)會(huì)計(jì)參考：

借：其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠償金)

非業(yè)務(wù)支出

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余

(二)發(fā)生非正常損失時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅：指因管理不善造成的被盜、丟失、霉變、變質(zhì)。

動(dòng)詞（verb的縮寫(xiě)）企業(yè)所得稅稅前扣除的有關(guān)規(guī)定：

(一)企業(yè)各種存貨的正常損耗，以清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。

(二)前條規(guī)定以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)不能準(zhǔn)確確定是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失的，可以采用專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的形式進(jìn)行申報(bào)扣除。

(三)因內(nèi)控制度不完善、業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確或不完整等原因?qū)е虏僮鞑划?dāng)或不規(guī)范造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額可作為資產(chǎn)損失，允許在稅前申報(bào)扣除，但應(yīng)出具損失原因的證明材料或業(yè)務(wù)監(jiān)管部門(mén)對(duì)損失的定性證明和專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。

(四)2017年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失時(shí)，只需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不報(bào)送任何與資產(chǎn)損失相關(guān)的資料。相關(guān)資料由企業(yè)保存?zhèn)洳椤?/p>

(五)企業(yè)應(yīng)當(dāng)保存完整的資產(chǎn)損失相關(guān)信息，確保信息的真實(shí)性和合法性。

政策基礎(chǔ)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))