計提本月應(yīng)交增值稅如何做會計分錄？一、本月應(yīng)交增值稅會計分錄如下：1.月末將當(dāng)月未繳增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅

計提本月應(yīng)交增值稅如何做會計分錄？

一、本月應(yīng)交增值稅會計分錄如下：

1.月末將當(dāng)月未繳增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——，未交增值稅。

2.月末將當(dāng)月多繳的增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅金——，未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出時已交增值稅)

3.月末將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅由“應(yīng)交稅金——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅金——，未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅金——預(yù)繳增值稅。

二。關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》[2016]22號]月末多繳增值稅和未繳增值稅會計處理的通知：

(一)“未繳增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人每月末從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月未繳、多繳或預(yù)繳的增值稅，以及本期未繳的上期增值稅。

(2)每月月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月未繳或多繳的增值稅從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”明細(xì)科目。當(dāng)月應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金3354未交增值稅”科目；當(dāng)月多繳增值稅，借記“應(yīng)交稅金3354未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金3354應(yīng)交增值稅(從多繳增值稅轉(zhuǎn)出)”科目。

增值稅記賬憑證怎么做？

生成增值稅會計憑證：

繳納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅。

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

一般納稅人繳納增值稅的會計處理

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項發(fā)生或完成的書面憑證，也是登記賬簿的依據(jù)。每個企業(yè)都必須按照一定的程序填制和審核會計憑證，根據(jù)經(jīng)過審核的會計憑證登記賬簿，如實反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

會計憑證的實質(zhì)意義：

會計憑證是登記賬簿的依據(jù)。

審核會計憑證可以更有效地發(fā)揮會計監(jiān)督作用，使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合理合法。

會計憑證可以強(qiáng)化企業(yè)管理中的責(zé)任制。

盤盈盤虧的賬務(wù)處理方法？

盤虧和盤盈的發(fā)生通過待處理財產(chǎn)的損益處理。盤虧反映在本科目的借方，盤盈反映在貸方。關(guān)鍵是搬運(yùn)：根據(jù)不同的資產(chǎn)，搬運(yùn)方向不同。存貨損失的處理：

1.管理費(fèi)由本人承擔(dān)，2。對責(zé)任人的賠償應(yīng)計入其他應(yīng)收款。重大損失應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。盈余的處理：

1.抵消管理費(fèi)，2。計入營業(yè)外收入，3。計入以前年度損益調(diào)整。

盤盈盤虧的賬務(wù)處理方法？

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，有盈余和赤字的資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)。

剩余資產(chǎn)借記庫存現(xiàn)金、原材料、固定資產(chǎn)等科目，貸記待處理財產(chǎn)損失和溢余科目。

決策層批準(zhǔn)處理時，借記待處理財產(chǎn)損益科目，貸記流動資產(chǎn)盤盈，貸記管理費(fèi)用科目，固定資產(chǎn)盤盈貸記以前年度損益調(diào)整科目。

在資產(chǎn)短缺的情況下，借記“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶、“累計折舊”賬戶、“現(xiàn)金短缺”賬戶、“原材料”賬戶、“固定資產(chǎn)”賬戶。

決策層批準(zhǔn)處理時，由責(zé)任人和保險公司負(fù)責(zé)借記其他應(yīng)收賠償款，將管理原因造成的流動資產(chǎn)損失借記管理費(fèi)用，將固定資產(chǎn)損失和自然災(zāi)害造成的流動資金損失借記營業(yè)外支出。貸記“待處理財產(chǎn)損失和溢余”科目。

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一.庫存剩余

(一)會計參考：

博羅

二。盤存短耗

(一)會計參考：

借：未決財產(chǎn)的損失和溢出

貸：庫存商品或原材料

借：管理費(fèi)用(因計量錯誤或收發(fā)管理不善造成的損失)

運(yùn)營費(fèi)用(自然災(zāi)害)

其他應(yīng)收款(保險賠償)

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余

(二)存貨發(fā)生非正常損失時應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅：指因管理不善造成的被盜、丟失、霉變、變質(zhì)等損失。

(3)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅：自然災(zāi)害、收發(fā)計量錯誤造成的損失。

第三，固定資產(chǎn)盤盈

(1)會計處理為會計差錯。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定，前期錯誤是指由于以下兩類信息的缺失或誤用而導(dǎo)致的前期財務(wù)報表的遺漏或錯報：在編制前期財務(wù)報表時能夠預(yù)期獲得并予以考慮的可靠信息，以及在前期財務(wù)報告批準(zhǔn)和報告時能夠獲得的可靠信息。

提及會計處理：

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：上年損益調(diào)整

貸：盈余公積

利潤分配-未分配利潤

(3)增值稅：不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

四。固定資產(chǎn)短缺

(一)會計參考：

借：其他應(yīng)收款(保險賠償金)

非業(yè)務(wù)支出

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余

(二)發(fā)生非正常損失時應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅：指因管理不善造成的被盜、丟失、霉變、變質(zhì)。

動詞（verb的縮寫）企業(yè)所得稅稅前扣除的有關(guān)規(guī)定：

(一)企業(yè)各種存貨的正常損耗，以清單申報方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。

(二)前條規(guī)定以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)以專項申報方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。企業(yè)不能準(zhǔn)確確定是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失的，可以采用專項申報的形式進(jìn)行申報扣除。

(三)因內(nèi)控制度不完善、業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確或不完整等原因?qū)е虏僮鞑划?dāng)或不規(guī)范造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額可作為資產(chǎn)損失，允許在稅前申報扣除，但應(yīng)出具損失原因的證明材料或業(yè)務(wù)監(jiān)管部門對損失的定性證明和專項說明。

(四)2017年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失時，只需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不報送任何與資產(chǎn)損失相關(guān)的資料。相關(guān)資料由企業(yè)保存?zhèn)洳椤?/p>

(五)企業(yè)應(yīng)當(dāng)保存完整的資產(chǎn)損失相關(guān)信息，確保信息的真實性和合法性。

政策基礎(chǔ)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第15號)