小規(guī)模納稅人賬務操作流程？第一，小規(guī)模納稅人的財務流程與一般納稅人相同。第二，他們的差異：(一)會計處理的差異1.銷售商品時，采用不同的稅率。(一)小規(guī)模納稅人：借：銀行存款(或應收賬款)貸款：主營業(yè)

小規(guī)模納稅人賬務操作流程？

第一，小規(guī)模納稅人的財務流程與一般納稅人相同。

第二，他們的差異：

(一)會計處理的差異

1.銷售商品時，采用不同的稅率。

(一)小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應收賬款)

貸款：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費-應交增值稅。

(二)一般納稅人：

借：銀行存款(或應收賬款)

貸款：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2.購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩種處理方式不同。

(1)一般納稅人的處理如下

借入庫存商品等。

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款銀行存款等。

(2)小規(guī)模納稅人有

借入庫存商品等。

貸款銀行存款等。

小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。

(2)不同的鑒定條件：

主要從事生產(chǎn)或者提供應稅勞務(特別是加工修理修配勞務):年銷售額100萬元以上的可認定為一般納稅人，100萬元以下的為小規(guī)模；2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可認定為一般納稅人，年銷售額180萬以下的為小規(guī)模。

工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，為小規(guī)模納稅人；否則就是一般納稅人。

(3)稅收管理法規(guī)的差異：

1.一般納稅人：銷售貨物或者提供應稅服務可以開具增值稅專用發(fā)票；購進貨物或者應稅勞務可以作為當期進項稅額抵扣；計算方法是輸出減去輸入。

2.規(guī)模小：只能用普通發(fā)票；購買貨物或者應稅勞務即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計算方法是銷售額征收率。

(4)稅率不同于征收率：

1.一般納稅人：基本稅率17%。稅法還列舉了適用13%低稅率的五類貨物，幾種特殊業(yè)務按簡易辦法征收(指小規(guī)模)。

有零稅率的應稅服務和貨物。

2.小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模征收率為4%；小企業(yè)為6%。

小規(guī)模納稅人賬務操作流程？

小規(guī)模納稅人會計操作流程：1。完稅憑證處理借方：應交稅金-增值稅3%，其他應付款-教育費附加貸：銀行存款2。費憑證借方：管理費-明細貸：現(xiàn)金或銀行存款3。社保和住房公積金借方：管理費-社保貸款：銀行存款不提供個人扣款依據(jù)的，先全額支付。結算和支付正在調整。4.工資(1)應計借方：管理費用-工資貸方：應付工資(2)支付工資借方：應付工資貸方：其他應收款-應交社保及其他稅費-個人所得稅現(xiàn)金營業(yè)外收入(公司內(nèi)部罰款)應附：工資單兩張憑證可合并。5.應計折舊：學會使用財務軟件中的固定資產(chǎn)模塊。借：管理費用-折舊貸：累計折舊6收款借：銀行存款或現(xiàn)金貸：應收賬款明細C或其他交易明細設置點；固定銷售客戶的建立細節(jié)；非常規(guī)銷售客戶的收集；其他；7.本期付款借方：應付賬款明細丙或其他借款；固定購買客戶的建立細節(jié)；非定期購買客戶的收集；其他；8.借：庫存商品-明細貸：銀行存款中的現(xiàn)金應付賬款-明細或其他公司月末結轉成本時，如果存貨為負數(shù)，應暫估入庫。定期督促企業(yè)索取發(fā)票(或開具少量收據(jù))。借：庫存商品-明細貸：應付賬款-預計入庫9。銷售貸款：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款-明細或其他貸款：商品銷售收入-明細應納稅額-增值稅3計算%計算收入：商品銷售收入=開票金額/1.03增值稅=開票金額-商品銷售收入10。應計城建稅及附加貸款：主營業(yè)務稅金及附加貸款：應交稅金-城建稅其他應付款-教育費附加的計算：城建稅=-增值稅*7 %教育費附加=增值稅*3。應計所得稅借：所得稅貸：應交稅金——繳納企業(yè)所得稅時：借：應交稅金——企業(yè)所得稅貸：銀行存款簡化處理方法：借：所得稅貸：銀行存款12。結轉成本借方：主營業(yè)務成本借方：庫存商品——明細要求客戶準備成本表控制在收入的90%。在% 13以內(nèi)。結轉至損益的收入：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、本年利潤14。成本結轉至損益、本年利潤、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本管理費用、營業(yè)費用、財務費用所得稅。

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小規(guī)模納稅人會計操作流程：

1.完稅憑證處理

借款：應交稅費-增值稅3%

其他應付款-教育附加費

貸：銀行存款

2.費用憑證

借方：管理費用-明細

信用：現(xiàn)金或銀行存款。

3.社會保障和住房公積金

借方：管理費用-社會保障類

貸：銀行存款

如果沒有提供扣除的個人依據(jù)，則費用先全額支付，最后結算時再進行調整。

4.薪水

(1)準備金

借：管理費-工資

貸款：應付工資

(二)工資支付

借：應付工資

貸：其他應收款-社保等。

應交稅費-個人所得稅

現(xiàn)金

營業(yè)收入(單位內(nèi)部罰款)

附：工資的兩張憑證可以合并。

5.應計折舊

學會使用財務軟件中的固定資產(chǎn)模塊。

借方：間接費用-折舊

貸項：累計折舊

6.當前收藏

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸項：應收賬款-明細或其他

交易設置要點

銷售客戶機構詳細信息

收集非正規(guī)銷售客戶，匯總中注明其他客戶名稱(簡稱)。

7.當前付款

借：應付賬款-明細或其他

信用：銀行存款或現(xiàn)金。

交易設置要點

固定購買客戶的建立細節(jié)

收集非正規(guī)采購客戶，匯總時注明其他客戶名稱(簡稱)。

8.購買

借方：庫存商品-明細

貸：銀行存款

現(xiàn)金

應付賬款-明細或其他

公司月末結轉成本時，如果存貨為負數(shù)，就要進行收款的估計。定期督促企業(yè)索取發(fā)票(或開具少量收據(jù))。

借方：庫存商品-明細

貸項：應付賬款

計算收入的計算：商品銷售收入=開票金額/1.03

增值稅=開票金額-商品銷售收入

10、計提城建稅及附加

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸款：應交稅費-城建稅

其他應付款-教育附加費

稅款的計算：

城建稅=-增值稅*7%

教育費附加=增值稅*3%

1.應計所得稅

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

付：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

簡化處理方法：借：所得稅

貸：銀行存款

12.結轉成本

借：主營業(yè)務成本

貸項：庫存商品-明細

要求客戶將成本表控制在收入的90%以內(nèi)。

13.收入結轉損益。

借：主營業(yè)務收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

貸：本年利潤

14.成本和費用的結轉損益。

借：本年利潤

貸款：主營業(yè)務成本

主營業(yè)務稅金及附加

其他業(yè)務成本

管理費用

生產(chǎn)費用

財務費用

所得稅