計提本月應(yīng)交增值稅如何做會計分錄？一、本月應(yīng)交增值稅會計分錄如下：1.月末將當(dāng)月未繳增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅

計提本月應(yīng)交增值稅如何做會計分錄？

一、本月應(yīng)交增值稅會計分錄如下：

1.月末將當(dāng)月未繳增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——，未交增值稅。

2.月末將當(dāng)月多繳的增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅金——，未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出時已交增值稅)

3.月末將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅由“應(yīng)交稅金——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅金——，未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅金——預(yù)繳增值稅。

二。關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》[2016]22號]月末多繳增值稅和未繳增值稅會計處理的通知：

(一)“未繳增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人每月末從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月未繳、多繳或預(yù)繳的增值稅，以及本期未繳的上期增值稅。

(2)每月月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月未繳或多繳的增值稅從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”明細(xì)科目。當(dāng)月應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金3354未交增值稅”科目；當(dāng)月多繳增值稅，借記“應(yīng)交稅金3354未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金3354應(yīng)交增值稅(從多繳增值稅轉(zhuǎn)出)”科目。