遠(yuǎn)期外匯合約是什么？遠(yuǎn)期外匯合約的公允價(jià)值變動(dòng)和估值主要采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)法。模型為：遠(yuǎn)期外匯合同在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值=(合同約定的遠(yuǎn)期匯率-資產(chǎn)負(fù)債表日的實(shí)際市場(chǎng)利率)到期交割外匯金額折現(xiàn)率。上述

遠(yuǎn)期外匯合約是什么？

遠(yuǎn)期外匯合約的公允價(jià)值變動(dòng)和估值主要采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)法。模型為：遠(yuǎn)期外匯合同在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值=(合同約定的遠(yuǎn)期匯率-資產(chǎn)負(fù)債表日的實(shí)際市場(chǎng)利率)到期交割外匯金額折現(xiàn)率。上述模型主要考慮約定匯率、當(dāng)前遠(yuǎn)期匯率和貼現(xiàn)率等因素，并在此基礎(chǔ)上對(duì)到期交割的外匯金額進(jìn)行貼現(xiàn)。

注釋：

遠(yuǎn)期外匯合同的公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)，取得或支付的價(jià)款計(jì)入?yún)R兌損益；同時(shí)將原公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中處置部分對(duì)應(yīng)的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入?yún)R兌損益。

遠(yuǎn)期結(jié)匯的會(huì)計(jì)分錄？

遠(yuǎn)期結(jié)算分錄

借方：銀行存款-賬戶

借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益或借方紅字。

貸款：銀行存款-外幣賬戶

遠(yuǎn)期結(jié)售匯是指先確定匯率，后發(fā)生實(shí)際外匯收支的結(jié)售匯業(yè)務(wù)(二者在即期結(jié)售匯中同時(shí)發(fā)生)。客戶與銀行協(xié)商簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同，約定未來結(jié)售匯的幣種、金額、匯率和交割期限。在交割日，客戶可根據(jù)遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同確定的幣種、金額和匯率向銀行辦理結(jié)匯或售匯。

套期會(huì)計(jì)賬務(wù)處理？

應(yīng)按照以下步驟進(jìn)行確認(rèn)：

1判斷套期保值的方式：遠(yuǎn)期外匯交易、遠(yuǎn)期外匯合約或外匯期權(quán)合約，一般有外幣資產(chǎn)負(fù)債套期保值、外幣承諾套期保值、外幣交易套期保值和外幣凈投資套期保值，利用外匯期貨合約進(jìn)行投機(jī)。

2 .對(duì)于套期外幣資產(chǎn)和負(fù)債，還需要確認(rèn)Delta比率：

Delta比率=不良工具公允價(jià)值的變化/套期項(xiàng)目公允價(jià)值的累計(jì)變化

只有當(dāng)Delta比率在0.8-1.25之間才是高度有效的，才能作為套期會(huì)計(jì)處理，具體處理方法根據(jù)內(nèi)在價(jià)值和整體公允價(jià)值的變化分為公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流套期。

之后我忽略了很多話。

根據(jù)當(dāng)時(shí)的業(yè)務(wù)討論，我們認(rèn)為還有很多不成熟的地方會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有規(guī)定，比如以套期保值的名義投機(jī)，需要財(cái)務(wù)部門解決。