請教老師融資租賃購入設(shè)備的會計分錄？支付押金:借:其他應(yīng)收款-存款205萬；貸款:銀行存款205萬；租賃日收到的增值稅發(fā)票:借:固定資產(chǎn)-融資租入405÷(1 17%)=3，461，538.46借:應(yīng)

請教老師融資租賃購入設(shè)備的會計分錄？

支付押金:

借:其他應(yīng)收款-存款205萬；貸款:銀行存款205萬；租賃日收到的增值稅發(fā)票:

借:固定資產(chǎn)-融資租入405÷(1 17%)=3，461，538.46借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)205 ÷ (1 17 %) x17 % = 297，863.25。

借:長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資120，000 ÷ (1 17 %) = 102，564.10借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)120，000 ÷ (1 17 %) x17 % = 17，435.90貸:120，000銀行存款后。

借:長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資100，000 ÷ (117 %) = 85，470.09借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)100，000 ÷ (117 %) x17 % = 14，529.91貸:經(jīng)驗不一定對。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件2(財稅〔2016〕36號)，

融資租賃如何繳納增值稅？

根據(jù)2016年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資售后回租合同，試點納稅人可繼續(xù)按照合同期滿前提供的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅。

經(jīng)批準(zhǔn)，繼續(xù)按照有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅并從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人。;銀行、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或商務(wù)部可根據(jù)2016年4月30日前簽訂的合同，選擇以下方法之一計算合同到期前提供的有形動產(chǎn)金融售后回租服務(wù)的銷售額:

①銷售金額為總價和向承租方收取的價外費用扣除向承租方收取的價款本金、對外支付的貸款利息(包括外匯貸款和貸款利息)、債券發(fā)行利息后的余額。

納稅人提供有形動產(chǎn)融資售后回租服務(wù)時，計算當(dāng)期銷售額時可以扣除的價款本金為書面合同約定的當(dāng)期應(yīng)收取的本金。沒有書面合同或者書面合同中沒有約定的，為當(dāng)期實際收取的本金。

試點納稅人為有形動產(chǎn)提供融資售后租回服務(wù)，向承租人收取的有形動產(chǎn)價款本金可不開具增值稅專用發(fā)票，但可開具普通發(fā)票。

(2)銷售金額為向承租方收取的總價和價外費用扣除已支付的貸款利息(包括外匯貸款和貸款利息)和債券發(fā)行利息后的余額。

此外，其他有形動產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)仍按照財稅[2016]36號文件執(zhí)行。現(xiàn)有政策的實施。