請(qǐng)各位大蝦指教：留抵稅額通過什么科目進(jìn)行核算？取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)繳納了進(jìn)項(xiàng)稅，月末有免稅額，不需要做額外的賬務(wù)處理。具體會(huì)計(jì)分錄如下:1.進(jìn)項(xiàng)稅借:庫存商品——應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:銀

請(qǐng)各位大蝦指教：留抵稅額通過什么科目進(jìn)行核算？

取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)繳納了進(jìn)項(xiàng)稅，月末有免稅額，不需要做額外的賬務(wù)處理。具體會(huì)計(jì)分錄如下:

1.進(jìn)項(xiàng)稅借:庫存商品——應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。

2.銷項(xiàng)稅借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)期末計(jì)算一般納稅人應(yīng)交增值稅時(shí)，本期進(jìn)項(xiàng)稅大于本期銷項(xiàng)稅，其差額即為期末免稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅。

我應(yīng)該如何計(jì)算

留抵稅應(yīng)該怎樣做賬？

答:前期免稅額的財(cái)務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳納的增值稅(已繳稅)。

貸款:銀行存款

到年底，所有三級(jí)賬戶余額(投入、產(chǎn)出、上繳稅金等。)項(xiàng)下的應(yīng)納稅款將被轉(zhuǎn)入在——的應(yīng)納稅款(未付稅款)賬戶下的應(yīng)納稅款。

一般來說，增值稅不需要月末結(jié)轉(zhuǎn)，要按照實(shí)際數(shù)據(jù)在下月初申報(bào)繳納。

我應(yīng)該如何核算年末的增值稅和剩余稅？

應(yīng)交增值稅如何做賬？

(一)月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的未繳增值稅從 "應(yīng)付增值稅致 "未繳納的增值稅，所以在 的分類賬中沒有貸方余額應(yīng)付增值稅，會(huì)計(jì)分錄如下:

年底了，增值稅和稅收留成怎么辦？

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

(二)月末，企業(yè)從 "應(yīng)交增值稅 "致 "未付增值稅 "，即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出和多繳增值稅)

(3)本月實(shí)現(xiàn)的增值稅在當(dāng)月繳納時(shí)(如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)，

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸款:銀行存款 "。

(4)當(dāng)月繳納上月或上月實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如共同申報(bào)期申報(bào)納稅，補(bǔ)繳上月所欠稅款，

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款:銀行存款

(5)本科目期末借方余額應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅反映未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無余額。

(六)本科目期末借方余額 "應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅 "反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。