備案人扣繳的增值稅如何抵扣(代扣代繳增值稅可否抵扣？)
在代扣代繳增值稅可否抵扣？代扣代繳增值稅，基本屬于境外單位和個人提供應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額的增值稅代扣代繳。其原理是納稅人向境外單位或個人購買勞務(wù)和服務(wù)。應(yīng)稅服務(wù)的接受方以完稅憑證抵扣進項稅額
在
代扣代繳增值稅可否抵扣？
代扣代繳增值稅，基本屬于境外單位和個人提供應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額的增值稅代扣代繳。其原理是納稅人向境外單位或個人購買勞務(wù)和服務(wù)。應(yīng)稅服務(wù)的接受方以完稅憑證抵扣進項稅額的，應(yīng)當(dāng)取得原完稅憑證，按照《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款。
財稅[2016]36號:增值稅抵扣憑證是指增值稅專用發(fā)票、增值稅進口專用海關(guān)繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅證明。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額，應(yīng)當(dāng)有書面合同、支付憑證和境外單位的對賬單或發(fā)票。信息不完整的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
代扣代繳增值稅可否抵扣？
1 .如題，根據(jù)財稅[2016]36號第二十五條規(guī)定，下列進項稅額允許從銷項稅額中扣除:...(四)從稅務(wù)機關(guān)或扣繳義務(wù)人處取得的向境外單位或個人購買勞務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的完稅憑證上注明的增值稅稅額。...納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額，應(yīng)當(dāng)有書面合同、支付憑證和境外單位的對賬單或發(fā)票。信息不完整的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。已支付的項目屬于第二規(guī)定項目的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。如果可以抵扣，填寫增值稅納稅申報表附頁信息(二)第七欄代收代繳稅款憑證。同時需要填寫代扣代繳稅款繳款書抵扣清單增值稅報表，用納稅人識別號填寫你單位的稅號；2.請按財稅[2016]36號文相關(guān)規(guī)定核實；3.以上僅供參考。
你好，謝謝邀請。處理方法如下:
支付費用時:
借:成本或費用的應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款應(yīng)交稅費——代扣代繳增值稅。
納稅時:
借:應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅
貸:銀行存款
需要注意的是，你公司要有書面合同、付款憑證和境外單位的收據(jù)或發(fā)票，才能憑完稅憑證抵扣進項稅。信息不完整的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。