為什么融資租賃會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異？對(duì)融資租賃資產(chǎn)暫時(shí)性差異的認(rèn)識(shí)；1.企業(yè)為融資租入的固定資產(chǎn)，賬面價(jià)值=公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，計(jì)稅依據(jù)=租賃合同或協(xié)議約定的付款金額，賬面價(jià)值與計(jì)

為什么融資租賃會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異？

1.企業(yè)為融資租入的固定資產(chǎn)，賬面價(jià)值=公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，計(jì)稅依據(jù)=租賃合同或協(xié)議約定的付款金額，賬面價(jià)值與計(jì)稅依據(jù)之間存在暫時(shí)性差異。

2.雖然入賬時(shí)的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅，但融資租賃固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)提折舊時(shí)，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)計(jì)入遞延所得稅。

因?yàn)榇藭r(shí)的暫時(shí)性差異會(huì)因折舊方法不同而影響會(huì)計(jì)利潤，所以需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。

為什么融資租賃會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異？

哪些情況不確認(rèn)遞延所得稅？

在會(huì)計(jì)中，一些暫時(shí)性差異類似于永久性差異。雖然是暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。為什么？有哪些情況？下面為您介紹?？梢钥纯磣 ~

1.由于確認(rèn)無形資產(chǎn)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，因此不確認(rèn)因確認(rèn)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。

2.因融資租入固定資產(chǎn)的確認(rèn)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額，故不予確認(rèn)。

3.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅。

4.權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。如果是長期持有，不確認(rèn)遞延所得稅。

理解 "既不是會(huì)計(jì)利潤也不是應(yīng)稅收入

理解①: "會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)稅收入都不會(huì)受到影響意味著無形資產(chǎn)確認(rèn)中的分錄是:借無形資產(chǎn)，借:R ampampd .支出——資本化支出，其中既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，不是說無形資產(chǎn)在使用過程中不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因肯定會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。

理解②:之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)樵摕o形資產(chǎn)不會(huì)影響利潤和應(yīng)納所得稅，所以如果確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)的科目就不應(yīng)該是所得稅費(fèi)用。因?yàn)椴皇呛喜I(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)的賬戶可以 不要是善意的，因?yàn)樗?不影響業(yè)主和。;的權(quán)益，相應(yīng)的賬戶可以 t為資本公積，所以對(duì)應(yīng)的賬戶只有無形資產(chǎn)，分錄為:借:遞延所得稅資產(chǎn)，貸:無形資產(chǎn)。

由于該分錄中減少了無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，違反了歷史成本計(jì)量原則，該分錄中出借人的無形資產(chǎn)使無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減少了，還產(chǎn)生了新的暫時(shí)性差異，這就不得不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這就進(jìn)入了一個(gè)無限循環(huán)，所以在這種情況下，準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。