出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額、或免抵稅額賬務(wù)處理？事實上，只要你了解這項業(yè)務(wù)，閱讀會計分錄就容易多了。實際上，稅務(wù)局是先用出口產(chǎn)品的進項稅額抵扣內(nèi)銷的應(yīng)納稅額，沒抵扣完再返還。已退稅部分計入應(yīng)納稅所得額抵

出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額、或免抵稅額賬務(wù)處理？

然后具體步驟:

1進項稅轉(zhuǎn)出為當(dāng)期免稅、退稅和不免稅=出口銷售額*(17%-出口退稅率)

也就是說，出口產(chǎn)品的這部分進項稅是不能抵扣的，應(yīng)該計入產(chǎn)品成本，所以進項稅轉(zhuǎn)出。

剩下的可以抵扣國內(nèi)產(chǎn)品的應(yīng)納稅款。下面的會計分錄很好理解。

借方:應(yīng)收出口退稅29 626

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(國內(nèi)產(chǎn)品出口抵扣應(yīng)交稅費)93 183

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)122 809

首先，把出口退稅放在貸方，就是先沖減出口產(chǎn)品可抵扣的進項稅額，再用借方?jīng)_減國內(nèi)產(chǎn)品剩余的應(yīng)納稅額，剩余的稅款到賬后返還給你，記為應(yīng)收出口退稅。

出口退稅為什么還看增值稅的留抵額的多少？

應(yīng)收出口退稅金額為增值稅申報表第15欄中免抵退稅金額。

簡單來說就是:他根據(jù)你收的出口發(fā)票乘以出口退稅率，然后和剩下的增值稅進行對比，誰的退稅低誰就拿。

假設(shè)進項稅50萬，出口100萬，退稅率15%,增值稅稅率17%。

不免稅不抵扣=進項轉(zhuǎn)移= 100 * (17 %-15 %) = 2萬。

進項稅= 50-2 = 48萬

應(yīng)退稅額= 100萬* 15 % = 15萬，然后和剩余投入比，15gt48。

那么退稅只有15萬。

假設(shè)進項稅只有6萬，扣除進項轉(zhuǎn)移后6-2 = 4萬，15。