出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額、或免抵稅額賬務(wù)處理？其實這個業(yè)務(wù)只要理解了，看會計分錄就簡單多了。實際上就是稅務(wù)局先用出口產(chǎn)品的進項稅抵扣內(nèi)銷的應(yīng)納稅額，未抵扣完就退,退的部份計入應(yīng)交稅金貸方，相當(dāng)于把未抵

出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額、或免抵稅額賬務(wù)處理？

其實這個業(yè)務(wù)只要理解了，看會計分錄就簡單多了。實際上就是稅務(wù)局先用出口產(chǎn)品的進項稅抵扣內(nèi)銷的應(yīng)納稅額，未抵扣完就退,退的部份計入應(yīng)交稅金貸方，相當(dāng)于把未抵消的部份抵消掉,不允許再去抵下一期的內(nèi)銷應(yīng)納稅額。

然后具體步驟：

1進項稅額轉(zhuǎn)出是當(dāng)期免抵退稅不得免讓和抵扣額＝出口的銷售額*（17%-出口退稅率）

就是說出口產(chǎn)品的這部分進項稅額是不能抵扣的，要算進產(chǎn)品的成本里，所以做進項稅額轉(zhuǎn)出。

2剩余可以抵扣用來抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。下面一會計分錄，便于理解

借：應(yīng)收出口退稅 29 626

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)　　93 183

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　122 809

首先把出口退稅放在貸方，就表示先把出口產(chǎn)品的可以抵扣的進項稅額給抵消了，然后在來個借方就是剩余可以抵內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，抵了還有剩余的在退給你，記為應(yīng)收出口退稅