出口退稅會計分錄怎么做？一、出口退稅涉稅帳務(wù)處理 1、不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 2、應(yīng)退稅額：借

出口退稅會計分錄怎么做？

一、出口退稅涉稅帳務(wù)處理 1、不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 2、應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

3、免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）

4、收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅 二、計算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。 三、計算不得免征和抵扣稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） －免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）

出口退稅的會計分錄怎么做？

具體分錄：

一、 根據(jù)開具的出口發(fā)票：

借:應(yīng)收帳款---國外客戶, 14400*7.9956(當(dāng)日匯率)=115136.64

貸:產(chǎn)品銷售收入115136.64

假設(shè)是退稅率為13%的產(chǎn)品：還要轉(zhuǎn)出未退部分：

借：產(chǎn)品銷售成本 0.04*115136.64=4605.47

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 4605.47

二、根據(jù)計算的應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補貼款--出口退稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）

三、收回賬款：

借:銀行存款

財務(wù)費用-匯兌損益

貸：主營業(yè)務(wù)收入

四、收到退稅：

借：銀行

貸：應(yīng)收補貼款款--出口退稅

五、還有4%（或更多比例如退稅9%的，要轉(zhuǎn)出8%）要轉(zhuǎn)入成本：（如上一里的）

借：產(chǎn)品銷售成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

六、進項問題：

計算應(yīng)退稅額、免抵稅額，看銷項=不=進項，如果 上留底 進項稅額轉(zhuǎn)出大于銷項就退稅，小于就交稅。

內(nèi)銷和外銷一起算， 稅金在一起算。

例如：1、你這個月進項稅金600，內(nèi)銷是800，出口退稅是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退稅就是200；

2、再比如你一筆出口銷售是100000，

1、借：應(yīng)收賬款-國外**客戶 10w 貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口10w，

2、進項稅額轉(zhuǎn)出：借：主營業(yè)務(wù)成本-出口銷售 10w*0.04 貸：應(yīng)繳稅金-增值稅的進項稅轉(zhuǎn)出 10w*0.04

3、然后，計算應(yīng)退稅：

借：應(yīng)收補貼款10w*0.13，

貸：應(yīng)繳稅金-增值稅-退稅，10w*.0.13（或者是其他稅率）

4、收到國外貨款后：

借：銀行存款10w美金*當(dāng)月1日匯率

貸：應(yīng)收賬款-國外**客戶10w美金*當(dāng)月1日匯率，

5、在辦理增值稅納稅申報時，作如下計算。

0-(17-13)-X＝?，期末留抵稅額為?元

注：本期進項是x；0.是上期留底；17-13是本期進項轉(zhuǎn)出；？是期末留抵稅額。

千萬等著把出口做對了后，再報增值稅，不然和增值稅申報表對不起來，可是麻煩的很啊

出口退稅的會計分錄怎么做？

1、不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

2、應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

3、免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）

4、收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅