風(fēng)險投資收到的資金如何賬務(wù)處理？1、風(fēng)險投資收到的資金通過投資收益科目來核算；2、具體的賬務(wù)處理是：借：銀行存款 貸：投資收益3、投資收益，是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的

風(fēng)險投資收到的資金如何賬務(wù)處理？

1、風(fēng)險投資收到的資金通過投資收益科目來核算；

2、具體的賬務(wù)處理是：

借：銀行存款 貸：投資收益3、投資收益，是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴(yán)格地講所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等它既包括項目的銷售收入又包括資產(chǎn)回收（即項目壽命期末回收的固定資產(chǎn)和流動資金）的價值。

投資可分為實業(yè)投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。

投資活動也可能遭受損失，如投資到期收回的或到期前轉(zhuǎn)讓所得款低于賬面價值的差額，即為投資損失。投資收益減去投資損失則為投資凈收益。

賬務(wù)如何處理風(fēng)投資金資本溢價？

資本溢價的會計處理是?在收到投資者投入的資金時，應(yīng)按實際收到的金額或確定的價值，借記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”或有關(guān)存貨等科目，按其在注冊資本中所占的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額貸記“資本公積”科目?！　≠Y本溢價指有限責(zé)任公司投資者交付的出資額大于按合同、協(xié)議所規(guī)定的出資比例計算的部分，是資本公積金的組成之一。有限責(zé)任公司在創(chuàng)立時，投資者認(rèn)繳的出資額，都作為資本金記入“實收資本”科目，實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。

我公司注冊資本100萬，收到風(fēng)投750萬，占25%比例，如何做帳？急？

最好是像一樓說的，剩余部分計入其他應(yīng)付款，因為到一定的時候風(fēng)投是要抽資的，不能計入資本公積，到時候沒法弄，會引起稅務(wù)機關(guān)注意。但最好是750萬全額計入其他應(yīng)付款。另外跟風(fēng)投簽署投資協(xié)議，此協(xié)議不納入財務(wù)報表。不然按照一樓的做法也會讓稅務(wù)機關(guān)引起疑心。

直接從賬面將這些資產(chǎn)核銷，出表。

請問公司投資方前期投資怎么做賬務(wù)處理？

公司成立前期開辦費作為投資款會計處理分錄：

借：現(xiàn)金

貸：實收資本

一般企業(yè)實收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：

1、投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。

2、投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價值作為實收資本入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。

3、投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。

4、中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實收資本的減項單獨反映。

擴展資料：

實收資本的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)接受投資者投入的資本，借記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目，按其在注冊資本或股本中所占份額，貸記本科目，按其差額，貸記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目。

（二）股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案中分配的股票股利，應(yīng)在辦理增資手續(xù)后，借記“利潤分配”科目，貸記本科目。

經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議，用資本公積轉(zhuǎn)增資本，借記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目，貸記本科目。

（三）可轉(zhuǎn)換公司債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)利，將其持有的債券轉(zhuǎn)換為股票，按可轉(zhuǎn)換公司債券的余額，借記“應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值、利息調(diào)整）”科目，按其權(quán)益成份的金額，借記“資本公積——其他資本公積”科目。

按股票面值和轉(zhuǎn)換的股數(shù)計算的股票面值總額，貸記本科目，按其差額，貸記“資本公積——股本溢價”科目。如有現(xiàn)金支付不可轉(zhuǎn)換股票，還應(yīng)貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)將重組債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，應(yīng)按重組債務(wù)的賬面余額，借記“應(yīng)付賬款”等科目，按債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有本企業(yè)股份的面值總額，貸記本科目。

按股份的公允價值總額與相應(yīng)的實收資本或股本之間的差額，貸記或借記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。

（四）以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工或其他方提供服務(wù)的，應(yīng)在行權(quán)日，按根據(jù)實際行權(quán)情況確定的金額，借記“資本公積——其他資本公積”科目，按應(yīng)計入實收資本或股本的金額，貸記本科目。

雖然不強制要求驗資，但是股東實際投入的投資款，也應(yīng)該單獨的作為一筆業(yè)務(wù)，計入公司的賬上收款你可以收到股東的投資款時，憑收據(jù)入賬（其實個人建議最好還是通過銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）借：現(xiàn)金貸：實收資本然后開支使用的時候借：相關(guān)科目貸：現(xiàn)金

收到投資款時，會計分錄：借：銀行存款/現(xiàn)金貸：實收資本/資本公積附注 ：實收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財產(chǎn)，是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

借：管理費用-開辦費用或長期待攤費用--開辦費用， 貸：其他應(yīng)付款（另一個公司投資款）

在會計中，僅憑銀行結(jié)算單據(jù)上注明的款項用途，不足以作為編制會計分錄的依據(jù)。比如，題中前一筆劃入款項，該款項用途被注明為“劃款”，該用途與不寫沒有區(qū)別；而后一筆如確屬投資款項，則還應(yīng)取得投資合同（協(xié)議）、被投資方出具的收據(jù)以及股權(quán)證等資料。因此，會計人員必須向業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員問清款項具體的性質(zhì)、用途，只有這樣方能做出適當(dāng)?shù)臅嬏幚?。題中相關(guān)人員的說法欠妥（也可能與款項收付的本身有關(guān)）。建議，向相關(guān)經(jīng)辦人員詢問款項的內(nèi)容，再進行相關(guān)會計處理?；蛘?，將上述兩筆收付款項先暫計入“其他應(yīng)收（付）款”科目，問清款項具體內(nèi)容后再進行相關(guān)的調(diào)整。

投資公司會計核算辦法　　一、總說明　　(一)為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營特點和實際情況，特制定《投資公司會計核算辦法》(以下簡稱“辦法”)?！　?二)中華人民共和國境內(nèi)依法成立的專門從事長期股權(quán)投資或長期債權(quán)投資等活動的企業(yè)，即指沒有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，執(zhí)行本辦法?！　《⒀a充會計科目使用說明　　(一)會計科目的設(shè)置　　1．本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。將“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營業(yè)稅金及附加”科目?！　?．投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。　　3．投資公司的營業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會保障費用、計提的有關(guān)減值準(zhǔn)備、交通費、培訓(xùn)費、會議費等。投資公司財務(wù)費用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續(xù)費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出?！　?二)補充會計科目的使用說明　　1103 短期委托貸款　　一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年(含1年)以下的款項?！　《?、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：　　(一)應(yīng)計貸款本金；　　(二)非應(yīng)計貸款本金；　　(三)減值準(zhǔn)備?！　∪?、投資公司委托金融機構(gòu)進行短期貸款，將貸款劃入金融機構(gòu)時，按貸款金額，借記本科目(應(yīng)計貸款本金)，貸記“銀行存款”科目。　　期末，按照規(guī)定的利率計提委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目?！　∈栈匚匈J款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目(應(yīng)計貸款本金)?！　∷?、當(dāng)貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目(非應(yīng)計貸款本金)科目，貸記本科目(應(yīng)計貸款本金)科目；當(dāng)應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，并設(shè)置非應(yīng)計貸款應(yīng)收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款應(yīng)收但未收取的利息。　　短期委托貸款從應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，首先應(yīng)沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目(非應(yīng)計貸款本金)；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認(rèn)為當(dāng)期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目?！　‘?dāng)應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應(yīng)將該筆貸款從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款。轉(zhuǎn)回時，借記本科目(應(yīng)計貸款本金)，貸記本科目(非應(yīng)計貸款本金)。在收到原從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為應(yīng)計貸款的還款時，應(yīng)先確認(rèn)原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定按期計提應(yīng)收利息?！　∥濉⑵谀?，投資公司應(yīng)按規(guī)定對短期委托貸款本金進行減值測試，如果表明預(yù)計可收回金額低于其本金的，計提減值準(zhǔn)備。計提減值準(zhǔn)備時，借記“管理費用”科目，貸記本科目(減值準(zhǔn)備)?！　×?、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構(gòu)貸出的短期貸款本金的賬面價值?！　?212 待處置資產(chǎn)　　一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計劃進行處置的資產(chǎn)價值?！　⊥顿Y公司應(yīng)按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價值。　　二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：　　(一)待處置流動資產(chǎn)；　　(二)待處置固定資產(chǎn)；　　(三)待處置股權(quán)投資；　　(四)待處置無形資產(chǎn)；　　(五)減值準(zhǔn)備?！　∪?、投資公司從債務(wù)單位取得各項抵債資產(chǎn)時，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，借記本科目，按應(yīng)收債權(quán)已計提的減值準(zhǔn)備，借記“短期委托貸款—減值準(zhǔn)備”、“長期委托貸款—減值準(zhǔn)備”等科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應(yīng)計貸款本金”、“長期委托貸款-非應(yīng)計貸款本金”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”等科目?！　∷?、投資公司對待處置資產(chǎn)不進行攤銷或計提折舊；對于取得的待處置的長期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于應(yīng)當(dāng)由本公司享有的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目（待處置股權(quán)投資）?！　」救〉么幹觅Y產(chǎn)后如轉(zhuǎn)為自用，則應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時，借記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目?！　∥濉⑵谀?，投資公司應(yīng)對待處置資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額孰低確定的應(yīng)計提減值準(zhǔn)備金額，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準(zhǔn)備）?！　×?、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未處置的各項資產(chǎn)的賬面價值?！　?403 長期委托貸款　　一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年（不含1年）以上的款項?！　《?、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：　　（一）應(yīng)計貸款本金；　　（二）非應(yīng)計貸款本金；　?。ㄈp值準(zhǔn)備?！　∪⑼顿Y公司委托金融機構(gòu)進行長期貸款，將貸款劃入金融機構(gòu)時，按貸款金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目?！　∑谀凑找?guī)定的利率計提委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目?！　∈栈匚匈J款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?！　∷?、當(dāng)貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記本科目（非應(yīng)計貸款本金）科目，貸記本科目（應(yīng)計貸款本金）科目；當(dāng)應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，并設(shè)置非應(yīng)計貸款應(yīng)收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款應(yīng)收但未收取的利息?！　￠L期委托貸款從應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，首先應(yīng)沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應(yīng)計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認(rèn)為當(dāng)期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目?！　‘?dāng)應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應(yīng)將該筆貸款從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款。轉(zhuǎn)回時，借記本科目（應(yīng)計貸款本金），貸記本科目（非應(yīng)計貸款本金）。在收到已從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為應(yīng)計貸款的還款時，應(yīng)先確認(rèn)原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定按期計提應(yīng)收利息?！　∥?、期末，投資公司應(yīng)按規(guī)定對委托長期貸款計提減值準(zhǔn)備。計提減值準(zhǔn)備時，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準(zhǔn)備）?！　×?、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構(gòu)貸出的長期貸款本金的賬面價值。　　1903 定 向 投 資　　一、本科目核算投資公司按照有關(guān)部門規(guī)定進行的定向投資，或有關(guān)部門無償劃撥給投資公司的投資項目?！　《⒈究颇繎?yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：　?。ㄒ唬┕蓹?quán)投資　　（二）債權(quán)投資　?。ㄈ┢渌顿Y　　三、投資公司收到定向投資資金時，借記“銀行存款”科目，貸記“實收資本”、“資本公積”等科目；在進行定向投資時，按照投資成本，借記本科目（股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資），貸記“銀行存款”等科目?！　⊥顿Y公司取得無償劃入的投資項目時，按照劃出單位的賬面價值，借記本科目（股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資），貸記“實收資本”、“資本公積”等科目?！　∷摹⑼顿Y公司對“定向投資－股權(quán)投資”采用成本法進行核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于應(yīng)當(dāng)由本公司享有的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目或本科目。實際收到現(xiàn)金股利或利潤，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收股利”科目?！　⊥顿Y公司對“定向投資-債權(quán)投資”應(yīng)按期計提利息?！　∥濉⒈究颇繎?yīng)按照股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資項目設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。　　六、本科目期末借方余額，反映投資公司按規(guī)定進行的定向投資及無償劃入的各投資項目的賬面價值。　　1904 待轉(zhuǎn)投資費用　　一、本科目核算投資公司按照股權(quán)投資協(xié)議進行投資而發(fā)生的與股權(quán)投資項目有關(guān)的各項前期費用等?！　《⑼顿Y公司發(fā)生的與股權(quán)投資項目有關(guān)的前期費用，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。待股權(quán)投資項目按協(xié)議規(guī)定投資時，借記“長期股權(quán)投資”科目，貸記本科目?！　∪⒁蚪K止協(xié)議等原因而不再進行股權(quán)投資的，應(yīng)將該股權(quán)投資項目上所發(fā)生的前期費用作為期間費用入賬，借記“管理費用”科目，貸記本科目?！　∷摹⒈究颇繎?yīng)按投資項目設(shè)置明細(xì)賬。　　五、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未結(jié)轉(zhuǎn)的因股權(quán)投資而發(fā)生的前期費用?！　?103 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益　　一、本科目核算投資公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所實現(xiàn)的凈收益?！　《?、投資公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按實際取得的價款，借記“銀行存款”等科目，按已計提的減值準(zhǔn)備，借記“長期投資減值準(zhǔn)備”、“定向投資—減值準(zhǔn)備”等科目，按股權(quán)投資的賬面余額，貸記“長期股權(quán)投資”、“定向投資—股權(quán)投資”等科目，按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤，貸記“應(yīng)收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。　　投資公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中發(fā)生的相關(guān)費用，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”等科目。　　三、本科目應(yīng)按轉(zhuǎn)讓股權(quán)項目設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算?！　∷摹⑵谀?，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額?！　?204 利 息 收 入　　一、本科目核算投資公司委托金融機構(gòu)向其他單位貸出款項所取得的利息收入。投資公司銀行存款取得的利息收入在“財務(wù)費用”科目核算，不在本科目核算?！　《?、期末，按規(guī)定的利率計收委托貸款利息時，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記本科目。實際收到委托貸款利息時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。　　三、當(dāng)貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記“短期委托貸款—非應(yīng)計貸款本金”科目，貸記“短期委托貸款—應(yīng)計貸款本金”科目，或借記“長期委托貸款—非應(yīng)計貸款本金”科目，貸記“長期委托貸款—應(yīng)計貸款本金”科目。當(dāng)應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，轉(zhuǎn)作表外核算。借記本科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。同時，在備查簿作備查登記。　　四、本科目按貸款的種類設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。　　五、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額?！　?205 委托管理費收入　　一、本科目核算投資公司接受集團母公司或其他單位的委托，管理其投資項目或提供其他服務(wù)而取得的收入?！　《⑼顿Y公司取得集團母公司或其他單位支付的委托管理費時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?！　∪?、本科目應(yīng)按委托單位設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。　　四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額?！　?403 利 息 支 出　　一、本科目核算投資公司向銀行等金融機構(gòu)借款所發(fā)生應(yīng)計入當(dāng)期損益的利息支出。　　二、公司計提或發(fā)生利息支出，借記本科目，貸記“預(yù)提費用”、“銀行存款”、“長期借款”等科目?！　∪?、本科目應(yīng)按利息支出的種類設(shè)置明細(xì)賬?！　∷?、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額?！　∪⒀a充報表格式及編制說明　?。ㄒ唬┩顿Y公司應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)主管部門和其他相關(guān)會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務(wù)會計報告及有關(guān)數(shù)據(jù)、資料?！　。ǘ┍巨k法對《企業(yè)會計制度》中資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表調(diào)整了部分報表項目及編制說明?！　?．關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表（會企01表）項目補充和調(diào)整：　　（1）在“短期投資”項目下增加“其中：短期委托貸款”項目，反映投資公司短期委托貸款的賬面價值?！　。?）在流動資產(chǎn)項目內(nèi)單列“待處置資產(chǎn)”項目，反映投資公司各項待處置資產(chǎn)的賬面價值。　?。?）在“長期債權(quán)投資”項目下增加“其中：長期委托貸款”項目，反映投資公司長期委托貸款的賬面價值?！　。?）在“長期投資合計”項目上增加“定向投資”項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但“長期股權(quán)投資”和“長期債權(quán)投資”項目不包括“定向投資”項目?！　。?）在“其他長期資產(chǎn)”項目下增加“其中：待轉(zhuǎn)投資費用”項目，反映與投資項目有關(guān)的前期投資費用。　　2．利潤表（會企02表）格式如下：　　四、利潤表編制說明　?。ㄒ唬┍颈矸从惩顿Y公司在一定期間內(nèi)利潤（或虧損）的實際情況?！　。ǘ┍颈怼氨驹聰?shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)；在編報年度財務(wù)會計報告時，“本月數(shù)”欄改為“上年數(shù)”，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度利潤表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄?！　”颈怼氨灸昀塾嫈?shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)?！　。ㄈ┍颈砀黜椖康膬?nèi)容及其填列方法：　　1．“收益”項目，反映投資公司取得的收益總額。本項目根據(jù)“投資收益”、“利息收入”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“委托管理費收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等項目的數(shù)額匯總計算填列?！　?．“投資收益”項目，反映投資公司從投資項目取得的收益或發(fā)生的損失，不包括轉(zhuǎn)讓投資項目的股權(quán)所取得的凈收益和委托金融機構(gòu)向其他單位貸出款項所取得的利息收入。本科目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“－”號填列。　　3．“利息收入”項目，反映投資公司委托金融機構(gòu)向其他單位貸出款項所取得的利息收入。本項目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列?！　?．“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”項目，反映投資公司轉(zhuǎn)讓投資項目的股權(quán)所實現(xiàn)的凈收益。本項目應(yīng)根據(jù)“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”科目的發(fā)生額分析填列?！　?．“委托管理費收入”項目，反映外商投資公司接受國外集團公司的委托，管理其在中國境內(nèi)的投資項目而取得的國外集團公司支付的管理費收入。本項目應(yīng)根據(jù)“委托管理費收入”科目的發(fā)生額分析填列。　　6．“其他業(yè)務(wù)收入”項目，反映投資公司從事除投資業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)取得的各項收入。本項目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列?！　?、“費用”項目，反映投資公司發(fā)生的各項費用總額。本項目根據(jù)“利息支出”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)稅金及附加”等項目的數(shù)額匯總計算填列。　　8、“營業(yè)費用”項目，反映投資公司發(fā)生的營業(yè)費用。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費用”科目發(fā)生額分析填列?！　?、“管理費用”項目，反映投資公司發(fā)生的管理費用。本項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列?！?0、“財務(wù)費用”項目，反映投資公司發(fā)生的財務(wù)費用。本項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額分析填列?！?1、“利息支出”項目，反映投資公司對各項借款按規(guī)定的適用利率發(fā)生的各項利息支出。本項目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列?！　?2、“其他業(yè)務(wù)支出”項目，反映投資公司從事除投資業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)發(fā)生的各項支出。本項目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析填列。　　13、“營業(yè)稅金及附加”項目，反映投資公司日?；顒討?yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。　　14、“補貼收入”項目，反映投資公司取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。本項目應(yīng)根據(jù)“補貼收入”科目的發(fā)生額分析填列。　　15、“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映投資公司發(fā)生的與其經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。這兩個項目應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”科目和“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列?！　?6、“利潤總額”項目，反映投資公司實現(xiàn)的利潤總額。如為虧損總額，以“－”號填列?！　?7、“所得稅”項目，反映投資公司按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。本項目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列?！　?8、“凈利潤”項目，反映投資公司實現(xiàn)的凈利潤。如為凈虧損，以“－”號填列?！　∥?、現(xiàn)金流量表編制說明　　（一）本表反映公司一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。　?。ǘ┈F(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。本說明所指的現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流入和流出。　?。ㄈ┍颈碇饕儎禹椖康膬?nèi)容及填列方法如下：　　1、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目　?。?）收回投資所收到的現(xiàn)金，反映以下兩方面內(nèi)容：　?、偈栈氐臋?quán)益性投資收到的現(xiàn)金　　本項目反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金。收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，不涉及現(xiàn)金流量的變動，在現(xiàn)金流量表補充資料中“不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動”項目中反映?！　、谑栈氐膫鶛?quán)性投資收到的現(xiàn)金　　本項目反映公司當(dāng)期收回的各項債權(quán)投資本金，包括各類短期貸款和中長期貸款等?！　。?）取得投資收益所收到的現(xiàn)金，反映以下三方面的內(nèi)容：　?、偈盏降拇妗①J款利息　　本項目反映公司實際收到的各項定期存、貸款利息，包括本期收到的存、貸款利息和本期收到的前期應(yīng)收貸款利息。　?、诜值霉衫屠麧櫵盏降默F(xiàn)金　　本項目反映公司因股權(quán)性投資而實際收到的現(xiàn)金股利，包括從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。當(dāng)期實際收到合作投資收益也在本項目反映?！　、酃蓹?quán)轉(zhuǎn)讓收到的現(xiàn)金　　本項目反映公司因轉(zhuǎn)讓股權(quán)收到的現(xiàn)金收益。　?。?）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額　　本項目反映公司處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、待處置資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，扣除為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。本項目還包括固定資產(chǎn)報廢、毀損的變賣收益以及遭受災(zāi)害而收到的保險賠償收入等?！　∪缣幹玫墓潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動現(xiàn)金流出項目反映，列在“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”中?！　。?）收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金　　本項目反映除上述各項投資活動以外，公司發(fā)生的與投資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金流入。其他現(xiàn)金流入如金額較大，應(yīng)作出說明?！　。?）購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金　　本項目反映公司為購建固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金。融資租入固定資產(chǎn)支付的租金在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨反映?！　。?）投資所支付的現(xiàn)金，反映以下兩方面內(nèi)容：　?、贆?quán)益性投資所支付的現(xiàn)金　　本項目反映公司進行權(quán)益性投資實際支付的現(xiàn)金，包括短期投資、長期股權(quán)投資。企業(yè)以非現(xiàn)金的固定資產(chǎn)等進行的權(quán)益性投資在現(xiàn)金流量表的附注中單獨反映，不包括在本項目內(nèi)?！　、趥鶛?quán)性投資所支付的現(xiàn)金　　本項目反映公司當(dāng)期發(fā)放的委托貸款等本金和各種債券?！　。?）支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金　　本項目反映除上述各項投資活動以外，公司發(fā)生的與投資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金流出。其他現(xiàn)金流出如金額較大，應(yīng)作出說明?！　?、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目　　（1）吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金　　本項目反映公司增加資本所收到的現(xiàn)金?！　。?）借款收到的現(xiàn)金　　本項目反映公司向銀行或金融機構(gòu)等借入的各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金?！　。?）收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金　　本項目反映公司除上述各項籌資活動外，發(fā)生的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。如其他現(xiàn)金流入金額較大，應(yīng)作出說明?！　。?）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金　　本項目反映公司償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金。包括：歸還金融企業(yè)借款、償付公司到期債券等。　?。?）分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金　　本項目反映公司實際支付的現(xiàn)金股利、利潤以及利息支出，其中利息支出作為其中項單獨反映?！　。?）支付的與籌資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金　　本項目反映公司除上述各項籌資活動以外，發(fā)生的與籌資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金流出。如其他現(xiàn)金流出金額較大，應(yīng)作出說明。

請問公司投資方前期投資怎么做賬務(wù)處理？

會計做賬流程：

1、取得或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。

2、實施分析性復(fù)核。

3、抽取其他應(yīng)付款進行函證。

4、對發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)付款發(fā)生時的經(jīng)濟業(yè)務(wù)憑證等。

5、抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證

擴展資料

對于集團公司對子公司投資，可以這樣做：

（1）子公司分錄

借：銀行存款等

貸：實收資本

（2）母公司會計分錄

借：長期股權(quán)投資

貸：銀行存款等

對于公司投資期貨，可以這樣做賬：

（1）向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。

（2）企業(yè)取得衍生工具時，按其公允價值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費用借記“投資收益”科目，按實際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。

請問公司投資方前期投資怎么做賬務(wù)處理？

借：長期投資--**公司

貸；銀行存款

被投資方

借：銀行存款

貸：實收資本--**公司