網(wǎng)友解答: 一、現(xiàn)金流量表科目分解現(xiàn)金流量表科目分解主要可分為企業(yè)的三個(gè)活動(dòng)、企業(yè)的三個(gè)凈流量和企業(yè)的安全時(shí)期。1.企業(yè)的三個(gè)活動(dòng)現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)是把企業(yè)分成三個(gè)活動(dòng)，分別是經(jīng)營活動(dòng)

一、現(xiàn)金流量表科目分解

現(xiàn)金流量表科目分解主要可分為企業(yè)的三個(gè)活動(dòng)、企業(yè)的三個(gè)凈流量和企業(yè)的安全時(shí)期。

1.企業(yè)的三個(gè)活動(dòng)

現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)是把企業(yè)分成三個(gè)活動(dòng)，分別是經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)。

經(jīng)營活動(dòng)

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，主要記錄了企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付稅收等活動(dòng)的現(xiàn)金流動(dòng)情況；經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是收入減去支出形成的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金凈流量，則是指收入與支出的差，用公示表示為：

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)－經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)

企業(yè)在經(jīng)營過程中，在控制現(xiàn)金流量時(shí)經(jīng)常以控制現(xiàn)金支 出為主，實(shí)際上現(xiàn)金支出僅為現(xiàn)金流量的一部分，即支出部分，還可以通過控制現(xiàn)金流入來加強(qiáng)現(xiàn)金流量。還可以用量本利分析定銷售量，即用現(xiàn)金流量分析確定企 業(yè)應(yīng)該收回多少現(xiàn)金，使銷售人員明確現(xiàn)金收回量，從而開展銷售活動(dòng)。

籌資活動(dòng)

當(dāng)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量成負(fù)數(shù)時(shí)，要想籌資資產(chǎn)，要有籌資活動(dòng)，就需要去借錢，從銀行借來款叫籌資收入，把銀行貸款和利息都還上，叫籌資支出。用公式表示為：

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額=投資活動(dòng)流入小計(jì)－籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)。

投資活動(dòng)

投資活動(dòng)是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍的投資及其處置活動(dòng)。其中，買機(jī)器設(shè)備、廠房、 股票等為投資支出，而轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、股票等，為投資收入。用公式表示為：

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額=投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)－投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)。

2.如何看待企業(yè)的三個(gè)凈流量

企業(yè)的三個(gè)活動(dòng)分別產(chǎn)生三個(gè)現(xiàn)金流量，即經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、籌資現(xiàn)金凈流量和投資現(xiàn)金凈流量。財(cái)務(wù)人員要分清哪個(gè)徑流量為正數(shù)好。

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，代表著企業(yè)的自身“造血功 能”，以及盈利能力較強(qiáng)。但是在企業(yè)在經(jīng)營的投資期，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量多為負(fù)數(shù)，一旦出現(xiàn)投資產(chǎn)品，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量則容易為轉(zhuǎn)負(fù)為正，產(chǎn)品被稱為現(xiàn)金流產(chǎn) 品，可以帶來現(xiàn)金流量。當(dāng)產(chǎn)品已經(jīng)進(jìn)入成熟期，表明企業(yè)進(jìn)入比較穩(wěn)定的成熟期，即使經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，未來也可能會(huì)出現(xiàn)下滑。

經(jīng)營現(xiàn)金流量數(shù)值不是越大越好。原因在于，現(xiàn)金的盈利性是最小的，現(xiàn)金越來越多，說明企業(yè)的投資活動(dòng)不夠。因此，當(dāng)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是正數(shù)，而且正數(shù)特別大時(shí)，一定要進(jìn)行投資，只有通過投資，才會(huì)給企業(yè)培育新的現(xiàn)金流。

籌資現(xiàn)金凈流量

與經(jīng)營現(xiàn)金流量數(shù)值過大需要投資一樣，當(dāng)籌資現(xiàn)金凈流量特別大時(shí)，除了補(bǔ)充經(jīng)營現(xiàn)金以外，也應(yīng)去投資。由于現(xiàn)金的盈利能力最低，當(dāng)企業(yè)資金充裕時(shí)，都會(huì)選擇投資，以換取收益。

要明白企業(yè)為什么盈利，一個(gè)企業(yè)什么最重要，現(xiàn)金流還是價(jià)值？