網(wǎng)友解答: 一、現(xiàn)金流量表科目分解現(xiàn)金流量表科目分解主要可分為企業(yè)的三個活動、企業(yè)的三個凈流量和企業(yè)的安全時期。1.企業(yè)的三個活動現(xiàn)金流量表設(shè)計的基礎(chǔ)是把企業(yè)分成三個活動，分別是經(jīng)營活動

一、現(xiàn)金流量表科目分解

現(xiàn)金流量表科目分解主要可分為企業(yè)的三個活動、企業(yè)的三個凈流量和企業(yè)的安全時期。

1.企業(yè)的三個活動

現(xiàn)金流量表設(shè)計的基礎(chǔ)是把企業(yè)分成三個活動，分別是經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動。

經(jīng)營活動

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，主要記錄了企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付稅收等活動的現(xiàn)金流動情況；經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是收入減去支出形成的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金凈流量，則是指收入與支出的差，用公示表示為：

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計－經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計

企業(yè)在經(jīng)營過程中，在控制現(xiàn)金流量時經(jīng)常以控制現(xiàn)金支 出為主，實際上現(xiàn)金支出僅為現(xiàn)金流量的一部分，即支出部分，還可以通過控制現(xiàn)金流入來加強現(xiàn)金流量。還可以用量本利分析定銷售量，即用現(xiàn)金流量分析確定企 業(yè)應(yīng)該收回多少現(xiàn)金，使銷售人員明確現(xiàn)金收回量，從而開展銷售活動。

籌資活動

當經(jīng)營現(xiàn)金凈流量成負數(shù)時，要想籌資資產(chǎn)，要有籌資活動，就需要去借錢，從銀行借來款叫籌資收入，把銀行貸款和利息都還上，叫籌資支出。用公式表示為：

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額=投資活動流入小計－籌資活動現(xiàn)金流出小計。

投資活動

投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍的投資及其處置活動。其中，買機器設(shè)備、廠房、 股票等為投資支出，而轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、股票等，為投資收入。用公式表示為：

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額=投資活動現(xiàn)金流入小計－投資活動現(xiàn)金流出小計。

2.如何看待企業(yè)的三個凈流量

企業(yè)的三個活動分別產(chǎn)生三個現(xiàn)金流量，即經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、籌資現(xiàn)金凈流量和投資現(xiàn)金凈流量。財務(wù)人員要分清哪個徑流量為正數(shù)好。

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，代表著企業(yè)的自身“造血功 能”，以及盈利能力較強。但是在企業(yè)在經(jīng)營的投資期，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量多為負數(shù)，一旦出現(xiàn)投資產(chǎn)品，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量則容易為轉(zhuǎn)負為正，產(chǎn)品被稱為現(xiàn)金流產(chǎn) 品，可以帶來現(xiàn)金流量。當產(chǎn)品已經(jīng)進入成熟期，表明企業(yè)進入比較穩(wěn)定的成熟期，即使經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，未來也可能會出現(xiàn)下滑。

經(jīng)營現(xiàn)金流量數(shù)值不是越大越好。原因在于，現(xiàn)金的盈利性是最小的，現(xiàn)金越來越多，說明企業(yè)的投資活動不夠。因此，當經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是正數(shù)，而且正數(shù)特別大時，一定要進行投資，只有通過投資，才會給企業(yè)培育新的現(xiàn)金流。

籌資現(xiàn)金凈流量

與經(jīng)營現(xiàn)金流量數(shù)值過大需要投資一樣，當籌資現(xiàn)金凈流量特別大時，除了補充經(jīng)營現(xiàn)金以外，也應(yīng)去投資。由于現(xiàn)金的盈利能力最低，當企業(yè)資金充裕時，都會選擇投資，以換取收益。

要明白企業(yè)為什么盈利，一個企業(yè)什么最重要，現(xiàn)金流還是價值？