物流公司需要交什么稅，怎么抵稅？不斷國(guó)際金融危機(jī)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)的向外擴(kuò)散和蔓延，經(jīng)濟(jì)迅速下滑不光相當(dāng)嚴(yán)重影響不大到我國(guó)出口加工型企業(yè)，也對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的其他行業(yè)給他了一定的影響，除開(kāi)物流企業(yè)在內(nèi)的很多企業(yè)都會(huì)

物流公司需要交什么稅，怎么抵稅？

不斷國(guó)際金融危機(jī)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)的向外擴(kuò)散和蔓延，經(jīng)濟(jì)迅速下滑不光相當(dāng)嚴(yán)重影響不大到我國(guó)出口加工型企業(yè)，也對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的其他行業(yè)給他了一定的影響，除開(kāi)物流企業(yè)在內(nèi)的很多企業(yè)都會(huì)出現(xiàn)了倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)不繼、倉(cāng)庫(kù)空置的現(xiàn)象。該如何是從稅收籌劃，合理利用空關(guān)倉(cāng)庫(kù)、能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益擺在了公司決策者面前。本文站在企業(yè)的角度，通過(guò)對(duì)某物流企業(yè)合理利用無(wú)人入住倉(cāng)庫(kù)的實(shí)例分析，詳細(xì)詳細(xì)介紹了其稅收籌劃過(guò)程，以期對(duì)物流企業(yè)包括雖然無(wú)法應(yīng)付產(chǎn)能過(guò)剩、廠區(qū)庫(kù)房閑置的其他企業(yè)需要提供是有的借鑒模仿意義。一、問(wèn)題提出某物流企業(yè)中部河北省境內(nèi)某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)，擔(dān)任著部分國(guó)家食糖儲(chǔ)備任務(wù)。2008年12月，該企業(yè)的一座建筑面積為1928．5平方米、建筑結(jié)構(gòu)為磚混排架結(jié)構(gòu)的倉(cāng)庫(kù)直接出現(xiàn)空置，該企業(yè)可以你選擇區(qū)分代客倉(cāng)儲(chǔ)或是一個(gè)整體出租對(duì)被空置倉(cāng)庫(kù)加以利用。倉(cāng)庫(kù)的基本情況追加：倉(cāng)庫(kù)原值為2226624.19元，在用時(shí)間為2000年9月，殘值率為5，預(yù)計(jì)使用年限為20年，年折舊額為105764.65元，累計(jì)折舊為5805773.00元，凈值為872558.36元。參照以往經(jīng)驗(yàn)，該倉(cāng)庫(kù)正常了使用，也能收取手續(xù)費(fèi)倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)360000元，受經(jīng)濟(jì)迅速下滑影響，2009年度估計(jì)該倉(cāng)庫(kù)的利用率為85。即能基于倉(cāng)儲(chǔ)保管收入306000元，每年另需直接支付倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)（以及倉(cāng)庫(kù)管理員工資、貨物搬倒費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)材料費(fèi)等）15000元?？梢宰龅揭豢蛻粢驑I(yè)務(wù)開(kāi)展必須，提出來(lái)整體租賃該倉(cāng)庫(kù)，年租金300000元，租期三年。整體出租或代客存儲(chǔ)位置哪個(gè)方案對(duì)企業(yè)更最有利，要接受及時(shí)的稅收籌劃才能確定。很直觀來(lái)看，整體出租能扣取租賃費(fèi)300000元，而代客存儲(chǔ)僅能收取手續(xù)費(fèi)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)306000元，扣除倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)用15000元后，凈收入為291000元，租賃費(fèi)低于倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，所以應(yīng)該是采用租賃方案。但若企業(yè)綜合各方面因素稅負(fù)因素后，就會(huì)恢復(fù)對(duì)他選擇。二、整體租賃方案（一）稅負(fù)分析。企業(yè)要是采用整體租賃方案，還要考慮以上因素。1.營(yíng)業(yè)稅。據(jù)新?tīng)I(yíng)業(yè)稅暫行條例第一條規(guī)定，“在境內(nèi)提供給本條例明確規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或是銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，應(yīng)在據(jù)本條例繳營(yíng)業(yè)稅?！背鲎鈧}(cāng)庫(kù)屬于提供給應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅，參照《營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表》，租賃業(yè)的稅率為5。倉(cāng)庫(kù)整體租賃后，該企業(yè)交納的營(yíng)業(yè)稅＝300000×5＝15000（元）。2．城建稅和教育費(fèi)附加。該企業(yè)為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，自然確實(shí)是城建稅的納稅人。企業(yè)在繳交營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)應(yīng)公司繳納城建稅；該企業(yè)所在地為市區(qū)，而稅率為7，企業(yè)應(yīng)公司繳納城建稅＝15000×7＝1050（元）；繳交教育費(fèi)附加＝15000×3＝450（元）。3．地方教育費(fèi)附加。據(jù)《河北省地方教育附加征收使用管理規(guī)定》（河北省令[2003]第8號(hào)）第二條規(guī)定：“在本省行政區(qū)域內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的單位及個(gè)人，除本規(guī)定第四條相關(guān)規(guī)定的外，都應(yīng)當(dāng)由公司繳納地方教育附加?！钡谖鍡l規(guī)定：“地方教育附加以實(shí)際中繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額為依據(jù)，按百分之一的比例強(qiáng)制征收?！倍?，企業(yè)應(yīng)交納的地方教育費(fèi)附加＝15000×1＝150（元）。4．印花稅。該企業(yè)需要簽訂協(xié)議倉(cāng)庫(kù)租賃合同，為印花稅納稅義務(wù)人。參照《印花稅稅目稅率表》，財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額的千分之一貼花。企業(yè)應(yīng)交納的印花稅＝300000×1＝300（元）。5.房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳。該倉(cāng)庫(kù)屬于物流企業(yè)所有的，該物流企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。聽(tīng)從規(guī)定，房產(chǎn)租小的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。九十條房產(chǎn)租金收入可以計(jì)算繳納的，房產(chǎn)稅稅率為12。并且，該企業(yè)繳交的房產(chǎn)稅＝300000×12＝36000（元）。（二）結(jié)論。綜上分析，總體租賃方案可以實(shí)行后，企業(yè)5月和11月實(shí)現(xiàn)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝300000－（15000＋1050＋450＋150＋300＋36000）＝247050（元）。三年可累計(jì)利用的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為741150元。為便于日后和代客存儲(chǔ)方案參與比較，現(xiàn)依靠年金現(xiàn)值計(jì)算方法換算該方案的現(xiàn)金凈流量。將每年實(shí)現(xiàn)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)當(dāng)前匯率成現(xiàn)值，資金報(bào)酬率按6計(jì)算出，租賃期為3年，年金現(xiàn)值系數(shù)為2.673，則三年當(dāng)日累計(jì)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)現(xiàn)值＝247050×2.673＝660364.65（元）。三、代客存儲(chǔ)方案（一）稅負(fù)總結(jié)。企業(yè)要是常規(guī)代客存儲(chǔ)方案，還是需要判斷100元以內(nèi)因素。1．營(yíng)業(yè)稅。該企業(yè)利用倉(cāng)庫(kù)代客存儲(chǔ)位置不屬于營(yíng)業(yè)稅暫行條例相關(guān)規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人。依據(jù)什么《營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表》，倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為5，該企業(yè)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅＝306000×5＝15300（元）。2．城建稅和教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)繳交的城建稅＝15300×5＝1071（元）；教育費(fèi)附加＝15300×3＝459（元）。3．地方教育費(fèi)附加。該企業(yè)在繳交營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)，按照法律規(guī)定應(yīng)公司繳納地方教育費(fèi)附加＝15300×1＝153（元）。4．印花稅。企業(yè)代客存儲(chǔ)需要簽訂倉(cāng)儲(chǔ)合同，不屬于印花稅條例法律規(guī)定的納稅義務(wù)人。依據(jù)什么《印花稅稅目稅率表》，倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)稅率按合同金額的千分之一貼花。企業(yè)公司繳納的印花稅＝306000×1＝306（元）。5．房產(chǎn)稅。明確的房產(chǎn)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次扣除10至30后的余值可以計(jì)算繳；房產(chǎn)稅的稅率，據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2。河北省相關(guān)規(guī)定企業(yè)明確的房產(chǎn)原值不征稅收入30后的余值算出繳納房產(chǎn)稅。而，2009年繳納房產(chǎn)稅＝2226624.19×（1-30）×1.2＝18703.64（元）。（二）結(jié)論。綜上可知，企業(yè)1月和7月稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝306000－15000－（15300＋1051＋459＋153＋306＋18703.64）＝255027.36（元）。三年當(dāng)日累計(jì)實(shí)現(xiàn)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為765082．08元。為便于和整個(gè)結(jié)構(gòu)租賃方案并且比較，現(xiàn)借用年金現(xiàn)值計(jì)算方法計(jì)算出該方案的現(xiàn)金凈流量。將1月和7月利用的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)來(lái)算成現(xiàn)值，資金報(bào)酬率按6算出，倉(cāng)儲(chǔ)期為3年，年金現(xiàn)值系數(shù)為2.673，三年當(dāng)日累計(jì)基本工資會(huì)計(jì)利潤(rùn)現(xiàn)值＝255007.01×2.673＝681688．13（元）。四、結(jié)論對(duì)兩套方案的比實(shí)際以上分析比較比較則其，方案二的稅負(fù)情況肯定較大提高方案一，企業(yè)應(yīng)區(qū)分代客存儲(chǔ)經(jīng)營(yíng)倉(cāng)庫(kù)。而且，企業(yè)結(jié)合自身的求實(shí)際情況通過(guò)快速有效的稅收籌劃具備現(xiàn)實(shí)意義。稅點(diǎn)點(diǎn)，科技型互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)籌劃服務(wù)平臺(tái)。向大七千萬(wàn)中小微企業(yè)提供合理節(jié)稅服務(wù)，能減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。節(jié)稅效果明顯。

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