網(wǎng)友解答: 稅務(wù)籌劃很重要的一點(diǎn)是未雨綢繆。如果現(xiàn)在已經(jīng)是既定的情況，那基本是沒有太多空間的，按照正常情況交稅，企業(yè)所得稅25%，個(gè)人分紅所得稅20%，這個(gè)大家都了解。那么，如果是對(duì)未來

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稅務(wù)籌劃很重要的一點(diǎn)是未雨綢繆。如果現(xiàn)在已經(jīng)是既定的情況，那基本是沒有太多空間的，按照正常情況交稅，企業(yè)所得稅25%，個(gè)人分紅所得稅20%，這個(gè)大家都了解。

那么，如果是對(duì)未來的假設(shè)，可以從一些方面來進(jìn)行考慮：

1. 合理利用政策，降低企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅：

（1） 從稅率上考慮，企業(yè)規(guī)模能否符合小微企業(yè)的條件，那么稅率的優(yōu)惠可以大大降低企業(yè)所得稅；企業(yè)能否符合取得低稅率的條件，從合法的角度將企業(yè)所得稅率降低到25%以下。

（2） 從稅額優(yōu)惠的角度，考慮企業(yè)有沒有加計(jì)扣除的項(xiàng)目，雖然會(huì)計(jì)利潤100萬，但如果有類似研發(fā)、殘疾人就業(yè)，可以享受到成本的加計(jì)扣除，從而降低應(yīng)納的稅額。

（3） 從個(gè)稅的角度，考慮股東是否是員工，如果是或者成為員工，那么要制定合理的工資薪金政策，通過控制薪酬在20%-25%左右的稅率交個(gè)稅。這部分薪酬是稅前扣除的，也不會(huì)涉及到先交企業(yè)所得稅的問題。并且最新的個(gè)人所得稅政策還有各項(xiàng)扣除，也是省稅的。

2. 合理區(qū)分股東的消費(fèi)性分紅和投資性分紅。

股東個(gè)人和家庭的花費(fèi)其實(shí)也有限，如果股東分紅的錢是要用于再投資，那么可以考慮用公司持股替代個(gè)人持股。因?yàn)榉蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，那么這個(gè)企業(yè)可以將分回的投資進(jìn)行再投資。

具體的可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合理合法的方法來進(jìn)行籌劃。

有兩個(gè)方法用得比較多，但個(gè)人覺得不是太好，說說理由：

1. 千年不分紅，為了省個(gè)稅，把工資搞得比普通員工還要低，沒錢了找企業(yè)借款。首先工資比普通員工還低不合理，其次找企業(yè)借款超期有視同分紅的風(fēng)險(xiǎn)，最后如果為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行循環(huán)借款，那錢還是公司的，并且可能出現(xiàn)年底還款時(shí)資金緊張，融資風(fēng)險(xiǎn)。

2. 股東設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)模式，通過給企業(yè)提供服務(wù)的形式，將工資薪金和分紅轉(zhuǎn)換為服務(wù)收入，個(gè)獨(dú)可以核定的話，稅率也就6.8%，大大低于工資和分紅。先不談個(gè)獨(dú)能不能核定的問題，因?yàn)橹辽俨挥媒黄髽I(yè)所得稅，但是，作為股東，或者不僅僅是股東，包括實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等等，都是對(duì)公司有忠實(shí)義務(wù)的，不能濫用關(guān)聯(lián)關(guān)系，也不能自營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。所以，這樣的關(guān)聯(lián)交易是有一定風(fēng)險(xiǎn)的。

因此，最好在公司設(shè)立之初，就想好之后的利益分配方式，并且要合法還要合理。

以上是財(cái)會(huì)小童個(gè)人觀點(diǎn)，歡迎大家評(píng)論補(bǔ)充。

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首先，來算算100萬利潤正常要交的稅收：1、企業(yè)所得稅，適用25%比例稅率：(不考慮其他優(yōu)惠減免因素）。100萬x25%=25萬元2、個(gè)人紅利所得稅，適用20%比例稅率，假設(shè)全部稅后利潤分紅給股東：(100-25)x20%=15萬元3、符合個(gè)人所得稅稅前扣除的項(xiàng)目可以依法在稅前扣除。

如，在分紅之前按照個(gè)人薪金所得稅的起征點(diǎn)領(lǐng)取工資（與從其他地方取得的工資累計(jì)不超過起征點(diǎn)）享受起征點(diǎn)的以下的免稅政策。依法購買社保公積金，部分商業(yè)保險(xiǎn)等稅前扣除。

如果沒有稅前扣除，最多需要交稅40萬元，股東分紅到手60萬元。其次，可能有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

事后來省稅，擺明就是要做假賬，現(xiàn)實(shí)中確有不少這樣的做法，將所得稅所得很低甚至為0。但這畢竟是違法行為，其合理性真實(shí)性和佐證鏈條經(jīng)不起推敲。稅務(wù)局一查一個(gè)準(zhǔn)。

在現(xiàn)實(shí)稅務(wù)工作，對(duì)這種現(xiàn)象是司空見慣，但沒有對(duì)所有違規(guī)違法徹查。個(gè)人認(rèn)為這不是奈何不了或怎么樣，而是一種柔性的行政行為，在大形勢(shì)的需要下可做多種選擇。是給企業(yè)留下的一個(gè)把柄。也許可以相安無事，也許仍是后患。有這么做的但不提倡！

再次，稅收籌劃需要提前對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行合理安排和規(guī)劃。舉例供參考第1步，重構(gòu)業(yè)務(wù)模式。新增或?qū)⒉糠稚a(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)拆分，并以個(gè)人獨(dú)資/合伙企業(yè)外包形式獨(dú)立運(yùn)營(需要自己掌控)。將企業(yè)利潤分?jǐn)倿槌杀?，減少利潤以少交企業(yè)所得稅。將稅負(fù)和利潤轉(zhuǎn)移到外包獨(dú)資/合伙企業(yè)。第2步，將承包的獨(dú)資/合伙企業(yè)落地在稅收洼地，將轉(zhuǎn)移過來的稅負(fù)通過政策消化。如我縣的核定征收和納稅獎(jiǎng)勵(lì)政策。

通過此政策原來的100萬利潤需繳納：

增值及附加稅：100w/1.03x3.3%=3.2萬元個(gè)人所得稅：100w/1.03x10%x30%-9750=1.94萬元注：10%為當(dāng)?shù)囟悇?wù)局核定的應(yīng)稅所得率。

合計(jì)：5.14萬元

效果：(40-5.14)/40=87.15%

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