1.1 日常費用/費用報銷1.2 客戶 員工費用報銷時，核算時需要核算到員工，同時員工資料上有部門，還有項目（企業(yè)郵箱-北上廣直銷、企業(yè)郵箱-北上廣渠道、企業(yè)郵箱-直銷綜合、M 云等）。 費用報銷的單

1.1 日常費用/費用報銷

1.2 客戶 員工費用報銷時，核算時需要核算到員工，同時員工資料上有部門，還有項目（企業(yè)郵箱-北上廣直銷、企業(yè)郵箱-北上廣渠道、企業(yè)郵箱-直銷綜合、M 云等）。 費用報銷的單據(jù)每個月固定時間交單，在EXCEL 表里匯總員工、項目、金額，填寫好會計科目，做賬的時候通過EXCEL 導(dǎo)入到用友的總賬。如果有借款的，在報銷的時候沖減“其他應(yīng)收款-個人往來”。 在日常費用報銷當(dāng)中，會進行預(yù)算和實際的對比。年初預(yù)算到部門，實際控制也到部門 費用報銷核算的會計分錄： 借：費用-XX 費用-項目-XX 人 貸：其他應(yīng)付款-個人報銷（不跟蹤到具體人員） 借：其他應(yīng)付款-個人報銷（一個總數(shù)） 貸：銀行存款（一個總數(shù)）（現(xiàn)金流項目有時候會調(diào)整） 借：其他應(yīng)收-個人借款-XX 人 貸：銀行存款

目前企業(yè)通信主要有兩種銷售方式：直銷和渠道。 企業(yè)郵箱直銷

對于直銷客戶，企業(yè)通信和客戶簽雙方協(xié)議。在經(jīng)管系統(tǒng)中，直銷客戶有專門的標識，并且會記錄客戶歸屬的銷售人員。但是銷售人員和大客戶間的歸屬會變動。例如銷售員之間會進行調(diào)整, 為避免這個問題后來根據(jù)區(qū)域出權(quán)責(zé)收入，但是區(qū)域之間也會變動。比如上海的某個行業(yè)的大客戶可能放在北京的某個主管來管。訂單是上海區(qū)域的，權(quán)責(zé)收入變成北京區(qū)域的了。所以現(xiàn)在做不到核算到客戶，也做不到核算到銷售員，只能大致做到區(qū)域。

經(jīng)管系統(tǒng)中客戶的信息并不完整，沒有銀行賬戶等信息。在經(jīng)管系統(tǒng)中以域名為關(guān)鍵字記錄客戶信息，核算時也是跟蹤到域名。一個客戶可能有好幾個域名。例如單一主體使用不同郵箱的情況下，一個名稱會有多個域名，每個域名對應(yīng)的訂單號是唯一的。

企業(yè)郵箱渠道

在北上廣三地有渠道管理團隊。全國比較核心的渠道一級代理商分布在全國有130多家。渠道帶來的客戶簽署三方協(xié)議。每年年末重新跟代理商簽合同。

渠道帶來的客戶在經(jīng)管系統(tǒng)中和直銷客戶是一樣的，但是在歸屬上會同時記錄代理商和區(qū)域。

一般情況下企業(yè)通信給代理商開流水票。也有可能是渠道客戶直接和263簽協(xié)議（兩方協(xié)議），同時和代理商有口頭協(xié)議。企業(yè)通信直接給渠道客戶開發(fā)票，這部分開票在線下單獨記錄，在代理商的流水票中扣掉這一部分。

如果客戶換域名（主要是代理客戶），在經(jīng)管系統(tǒng)中做余額轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)以后代理商還是不變的。

代理商終止后，運營會給客戶重新分配代理商，或者收到直銷里面。

這種情況下，其實是把代理發(fā)展的客戶當(dāng)做直銷客戶管理？代理商是否有多個級別？客戶怎么樣管才能滿足需要？

代理商分一級代理和二級代理。財務(wù)只管理一級代理。在運營管理二級，但財務(wù)不清楚。

傭金直接給一級代理商

繳費代理商

云通信

云通信的客戶分為個人賬戶和企業(yè)賬戶，每個賬戶又會有虛賬戶（贈送賬戶）和實賬戶（充值賬戶）。虛賬戶系統(tǒng)每月會自動往里面轉(zhuǎn)虛擬的貨幣。

企業(yè)賬戶的虛擬貨幣不會清零，個人賬戶的虛擬貨幣會清零 每月只對實賬戶的繳費和扣款進行處理。

1.3 成本

企業(yè)郵箱

成本主要有：機房、生產(chǎn)設(shè)備折舊、運營

1、帶寬月租（主要）-商務(wù)部管理：商務(wù)部根據(jù)上月賬單預(yù)估

2、線路端口費（賬上沒分明細）-商務(wù)部管理：光纖租用、客服電話。管理方式和核算方式與帶寬月租相同。

3、域名、IP 費用-商務(wù)部管理（在兩個域名運營商處開戶，預(yù)付款，預(yù)付款的時候?qū)Ψ骄蜁_出發(fā)票。每個月會提供賬單，財務(wù)根據(jù)賬單計提成本，而不是根據(jù)發(fā)票一次性計入成本。）

4、設(shè)備托管（主要）（湖州、東莞、香港、美國有服務(wù)器托管）：每年簽署協(xié)議，根據(jù)協(xié)議攤銷額，商務(wù)部提供預(yù)估計提表，預(yù)付款，預(yù)付款時運營商開發(fā)票，財務(wù)根據(jù)賬單計提成本）

5、設(shè)備折舊

6、技術(shù)服務(wù)費：財務(wù)立項，簽合同，1萬以上根據(jù)合同收益期攤銷，1萬以下直接進成本

7、支付給物業(yè)公司的費用：跟集團公司有物業(yè)協(xié)議，每月攤銷（根據(jù)物業(yè)公司每月的賬單做）

8、測試人員的手機費也進成本，但是沒有供應(yīng)商。在手機費報銷里面走。

托管和帶寬的月租，商務(wù)部每個月根據(jù)合同或者流量提供預(yù)估的表單，財務(wù)預(yù)估做賬，在真正付款或者拿到賬單后再調(diào)賬。 成本不分直銷和渠道，在管理帳上會做二次分攤，分攤到直銷、渠道，財務(wù)賬不調(diào)整。每個成本項目分配的標準不一致（基本根據(jù)收入比例，但要收入比例的數(shù)據(jù)要分析實際情況）。 每個月預(yù)估時候核算的會計分錄：

借：運營中心-主營業(yè)務(wù)成本-帶寬月租-業(yè)務(wù)項目（企業(yè)郵箱） 貸：應(yīng)付賬款-資源類-供應(yīng)商-成本項目（帶寬月租）

在收到賬單后，根據(jù)實際金額和預(yù)估的金額進行調(diào)整，或者在付款的時候根據(jù)應(yīng)付賬款的差額，同步調(diào)整成本。調(diào)整分錄和預(yù)估一樣，只是根據(jù)金額多少調(diào)整差額。

預(yù)估和調(diào)整都歸集到運營中心，在管理帳里面通過內(nèi)部結(jié)算成本科目，再調(diào)整到各個利潤中心。內(nèi)部管理帳上需要調(diào)整的主要有：調(diào)整業(yè)務(wù)項（從企業(yè)郵箱調(diào)整到個人郵箱）2、按照收入比例進行攤銷（分到利潤中心）3、內(nèi)部往來調(diào)出

云通信

短信收入對應(yīng)短信成本，現(xiàn)在是放在話務(wù)成本中；云通信可以打電話，這部分對應(yīng)的成本也是放在話務(wù)成本中。明年計劃把短信成本和話務(wù)成本拆分開。

云通信的成本項：短信成本（對應(yīng)短信收費）、話務(wù)成本、設(shè)備折舊、內(nèi)部結(jié)算成本

短信成本：給移動、聯(lián)通、電信

根據(jù)運營商提供賬單預(yù)估：

借：主營業(yè)務(wù)成本

1.4 采購 貸：應(yīng)付賬款 付款的時候調(diào)差，根據(jù)實際付款和預(yù)估的差額調(diào)整 內(nèi)部結(jié)算成本在月末由提供服務(wù)的一方發(fā)起，使用方用正數(shù)，發(fā)起方用負數(shù)（內(nèi)部只體現(xiàn)損益，不掛外部往來（只通過其他應(yīng)收款-內(nèi)部往來B ），不結(jié)算）把成本體現(xiàn)在使用的一方 增加內(nèi)部結(jié)算成本（管理帳）：調(diào)給其他公司 個人郵箱 線路端口費、折舊、技術(shù)服務(wù)費、內(nèi)部結(jié)算成本（在管理帳里面另外做一張調(diào)整憑證） 運營商 利潤中心和托管業(yè)務(wù)相同，沒有分開 折舊和技術(shù)服務(wù)費 利潤中心和托管業(yè)務(wù)相同 在外帳的基礎(chǔ)上加上企業(yè)郵箱調(diào)過來的 托管業(yè)務(wù) 折舊、帶寬 利潤中心和托管業(yè)務(wù)相同

固定資產(chǎn)、通信資源、市場費、辦公用品、技術(shù)服務(wù)費、設(shè)備維修費

固定資產(chǎn)采購見固定資產(chǎn)調(diào)研，主要是服務(wù)器、工程、存儲、筆記本電腦等。供應(yīng)商相對固定，戴爾，IBM 。采購過程中，先有采購申請單，簽訂合同30日后付款，一般是拿到發(fā)票后付款，有時候會有先入庫后收到發(fā)票的情況（根據(jù)合同暫估，金額固定）。

通信資源的采購：見成本的描述。供應(yīng)商也相對固定。有合同。帶寬采購可能會臨時擴容。一個月一個總數(shù)。 市場費：一般當(dāng)月計入費用，跨期推廣根據(jù)合同攤銷（通過表格記錄，不使用待攤費用科目）。供應(yīng)商不固定，有

1.5 返利可能是個人。一萬以上的支付盡量通過供應(yīng)商，一萬以下直接進費用。發(fā)票都有。較多預(yù)付，通過個人借款核算。推廣存貨含在市場費中。 辦公用品：比較零星。一般買回來直接進費用。除非金額特大。 技術(shù)服務(wù)費：1萬以上攤銷，1萬以下直接進成本。供應(yīng)商比較固定。 設(shè)備維修費：參照技術(shù)服務(wù)費 所有市場部活動和固定資產(chǎn)采購需要首先立項，立項可能沒有合同，所有的市場、資產(chǎn)、工程都有立項管理，線下有立項表，對應(yīng)有合同，付款 借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費用/銷售費用 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款/其他應(yīng)收款-內(nèi)部公司往來A 集團使用分子公司的資源，還有一些需要在內(nèi)部公司之間進行分配的費用 借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費用(紅字) 貸：其他應(yīng)收款-內(nèi)部公司往來B 管理賬上不對資金往來進行調(diào)整

主要是給代理商的返點，按季度返點，按照達成目標的完成比返點，返當(dāng)季不同訂單類型的不同比例計算出來的返點。返點的錢在一定期間攤銷，根據(jù)自己設(shè)定的攤銷方法進行處理。運營部門計算好，財務(wù)部復(fù)核，確認好后，以支付現(xiàn)金或者充到代理商的預(yù)存款下兩種方式返給代理商。所有的業(yè)務(wù)模式的返點都是按照相同的方式計算返點。

返點算到成本里面。

預(yù)估的返利在賬齡上作為一年以內(nèi)的

每個月根據(jù)當(dāng)月形成流水的一定百分比（這個百分比是運營提供的經(jīng)驗數(shù)值）去做預(yù)估，每個月預(yù)估，一個季度后在知道真正要付多少返款了，再把這個返款和預(yù)估的差調(diào)到季度的最后一個月，以攤銷的方式處理掉。 每個月在EXCEL 里面預(yù)估返點，每個月做賬： 借：預(yù)付賬款-攤提

貸：預(yù)付賬款-代理費

每個季度預(yù)提的返點，按12個月攤（首年12個月，多年12個月）

成本數(shù)根據(jù)攤銷表做（每個月做）

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：預(yù)付賬款-攤提

季度末，付款（計提和付款的差額在攤提表里體現(xiàn)，不另外做賬）：

借：預(yù)付賬款-代理費

貸：銀行存款

有時候不支付，轉(zhuǎn)入預(yù)存款賬戶

企業(yè)郵件的直銷下面有業(yè)務(wù)咨詢費，在外部帳里面業(yè)務(wù)咨詢費根據(jù)發(fā)票內(nèi)容入賬（線下記錄客戶，賬面不記錄客戶）。

在管理帳里面會把業(yè)務(wù)咨詢費的憑證沖掉，然后再計入" 主營業(yè)務(wù)成本-收入減項-業(yè)務(wù)咨詢費" 科目。