網(wǎng)友解答: 作為一名企業(yè)工作多年的財(cái)務(wù)人員，來談?wù)勥@個(gè)問題。首先年產(chǎn)值200萬這個(gè)說法就是錯(cuò)誤的，應(yīng)該說年銷售收入200萬，這里說的帳面利潤30萬應(yīng)該就是稅前利潤30萬，按會(huì)計(jì)報(bào)表的說法

作為一名企業(yè)工作多年的財(cái)務(wù)人員，來談?wù)勥@個(gè)問題。

首先年產(chǎn)值200萬這個(gè)說法就是錯(cuò)誤的，應(yīng)該說年銷售收入200萬，這里說的帳面利潤30萬應(yīng)該就是稅前利潤30萬，按會(huì)計(jì)報(bào)表的說法是利潤總額。

對(duì)于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)淺，這個(gè)說法做為財(cái)務(wù)人員來講是不認(rèn)同的，最差的會(huì)計(jì)也知道做收入和支出，最多是對(duì)新政策的不了解，而沒有按新政策規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

如果真是因?yàn)闀?huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)淺造成的問題，那還好辦了，可以做會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，在匯算清繳時(shí)調(diào)整過來就好了。

其次，造成這一結(jié)果個(gè)人認(rèn)為有三個(gè)原因：

一是本身帳務(wù)沒有問題，稅前利潤就是這么多，

二是老板平時(shí)為了節(jié)約錢，買材料不開票，加工費(fèi)不開票，公司平時(shí)支出的日常費(fèi)用都為了便宜一點(diǎn)不開票，工資也為了省個(gè)稅而分銀行工資和現(xiàn)金工資發(fā)放。這些暫時(shí)看來好像是省了一點(diǎn)點(diǎn)稅，但是帳務(wù)處理時(shí)就少了很多的支出。應(yīng)納稅所得小于50萬，就算是按18年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策來算，企業(yè)所得稅稅率=50%*20%=10%。平時(shí)省下的稅款最多不超過5%，有時(shí)連1%都不到，這不能怪會(huì)計(jì)不專業(yè)不會(huì)做帳。

三是真是會(huì)計(jì)原因帳務(wù)處理錯(cuò)誤，那上面也講了，這是最好的結(jié)果，在匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整就好了，多繳的稅款也可以申請(qǐng)退稅。

最后要說的是，30來萬的稅前利潤最多也就繳納三萬來塊錢的所得稅，吃一塹，長一智，作為財(cái)務(wù)人員還是勸老板，特別是中小企業(yè)的老板，聽聽財(cái)務(wù)人員的建議，免得真的吃了虧，到年底來責(zé)怪會(huì)計(jì)也晚了。

2019年

金稅三期和新會(huì)計(jì)法規(guī)的實(shí)施，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)要求的更加嚴(yán)格，會(huì)計(jì)工資不高卻要承擔(dān)更高的風(fēng)險(xiǎn)，誰來關(guān)心他（她）們。

關(guān)注：冷墨默，個(gè)人企業(yè)財(cái)稅顧問。

無論企業(yè)小老板還是上市公司董事長，對(duì)凈利率這項(xiàng)指標(biāo)其實(shí)都很看重。

未上市的企業(yè)小老板，天天想著怎么開源節(jié)流，多干點(diǎn)活多掙點(diǎn)錢，少交點(diǎn)稅，更加關(guān)注現(xiàn)金流。俗話說得好，真正拿到手，裝進(jìn)口袋的人民幣才是錢，紙上的0-9只不過是阿拉伯?dāng)?shù)字隨機(jī)組合而已。

上市公司董事長想著怎么增加資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)收入規(guī)?；騼衾麧櫟蓉?cái)務(wù)指標(biāo)，來符合《證券法》的募集資金的規(guī)定或是戰(zhàn)略投資人的要求，為后續(xù)增發(fā)股份、吸引戰(zhàn)略投資者入股、甚至小股民看漲的預(yù)期等夯實(shí)基礎(chǔ)。

至于上市公司稅收問題，相對(duì)于募集幾億資金的利息來說，簡直是小巫見大巫。另外上市公司體量達(dá)到一定規(guī)模以后，納入當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)照顧企業(yè)時(shí)，各種稅收返還、募投項(xiàng)目政府補(bǔ)貼等“政策福利”都會(huì)接踵而至。

年產(chǎn)值200萬，說的是營業(yè)收入；賬面利潤30萬，說的是利潤總額。在不適用任何稅收優(yōu)惠的情況下，意味著需要繳納企業(yè)所得稅7.5多萬元?？鄢髽I(yè)所得稅后凈利潤總額22.5萬，凈利率達(dá)到了11.25%，如果享受企業(yè)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的話，凈利率水平會(huì)更高。

對(duì)A股3600多家上市公司2018年財(cái)報(bào)，按照所屬行業(yè)進(jìn)行凈利率統(tǒng)計(jì)分析，凈利率能夠達(dá)到10%以上的行業(yè)并不多，只有金融業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)以及規(guī)模不大的醫(yī)療企業(yè)行業(yè)，而且這些行業(yè)都是重資金投入的行業(yè)。

對(duì)于營業(yè)收入規(guī)模最大的制造業(yè)來說，凈利率只有5.67%的水平。日常生活中接觸的住宿服務(wù)業(yè)、零售行業(yè)、娛樂業(yè)的凈利率就更低，未能達(dá)到5%。

題主提到的200萬的營業(yè)收入規(guī)模，營業(yè)收入規(guī)模太小，一定不是什么重資金投入的行業(yè)，所以按照上市公司的標(biāo)準(zhǔn)來說，毛利率在5%-8%這樣的區(qū)間水平，更加合理。

所以題主作為一家企業(yè)小老板，對(duì)會(huì)計(jì)將賬面利潤額做到30萬元，凈利率達(dá)到了11.25%，很不理解，一肚子惱火，也是可以理解的。

在小企業(yè)中，會(huì)計(jì)的地位本來就不是很高。企業(yè)經(jīng)營勢(shì)頭好的時(shí)候，老板覺得會(huì)計(jì)沒啥用；企業(yè)經(jīng)營虧損的時(shí)候，全公司覺得會(huì)計(jì)真沒用。在小企業(yè)工作，首要得問題不是如何把賬做好，如何把憑證裝訂的整整齊齊，而是如何少繳稅，銀行卡里面多點(diǎn)可動(dòng)用的資金。

企業(yè)所得稅需要按照季度進(jìn)行申報(bào)，所以會(huì)計(jì)每個(gè)季度，甚至每個(gè)月都要關(guān)注凈利率的變化。凈利率這項(xiàng)指標(biāo)在小企業(yè)當(dāng)中，可以簡化分解成毛利率、三費(fèi)占收入比例來實(shí)時(shí)監(jiān)控。

雖然這樣不符合規(guī)定，但是，能直接流入老板自己腰包的，都不會(huì)在公司賬上進(jìn)行反映，所以小企業(yè)虛增收入的可能很小。

那么毛利率和三費(fèi)占收入比例高的原因就只能是很多成本費(fèi)用未入賬。即使對(duì)于正規(guī)的上市公司來說，也是無法做到當(dāng)月發(fā)生的成本費(fèi)用當(dāng)月入賬，甚至有些金額相隔好幾年，發(fā)票才能收到補(bǔ)充入賬。

對(duì)于小企業(yè)來說年底集中報(bào)銷的事，再常見不過了，所以前面11個(gè)月毛利率能達(dá)到50%以上，而在12月份，大量員工費(fèi)用報(bào)銷，導(dǎo)致12月毛利出現(xiàn)負(fù)數(shù)，直接拉低前面11個(gè)月毛利率一大截。

所以在季度申報(bào)應(yīng)納稅額的時(shí)候，就需要考慮到12月份集中報(bào)銷這種情況以及跨年到票的情況，及時(shí)要求員工報(bào)銷成本費(fèi)用的發(fā)票，沒有發(fā)票的大額成本費(fèi)用支出，也需要獲取到采購合同、入庫單、服務(wù)合同等進(jìn)行暫估。

不然白花花的銀子交了稅就是真的花了出去，稅務(wù)局才不會(huì)給你退回，多占用小企業(yè)1萬的資金，可能就會(huì)減少營業(yè)收入10幾萬。