新手做賬全攻略：做賬流程與技巧詳解？操作方法01審核原始憑證(1)外部原始憑證。業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)理從其他單位取得的憑證，如供應(yīng)商發(fā)票、銀行收款通知等。(2)自制原始憑證。公司自行制定并由相關(guān)部門

新手做賬全攻略：做賬流程與技巧詳解？

操作方法

01

審核原始憑證

(1)外部原始憑證。業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)理從其他單位取得的憑證，如供應(yīng)商發(fā)票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。公司自行制定并由相關(guān)部門或人員填寫的憑證，如材料收據(jù)、領(lǐng)料單、工資表、收款收據(jù)、銷售發(fā)票、成本計(jì)算單等。

02

填寫會(huì)計(jì)憑證

到月底，可以收集同類原始憑證填制記賬憑證，也可以隨時(shí)填制。但是不要顛倒時(shí)間順序。

按照有借必還、有借必還的記賬規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

03

仔細(xì)檢查一下，看看有沒有錯(cuò)誤。

04

根據(jù)會(huì)計(jì)憑證。

小規(guī)模公司必備的會(huì)計(jì)賬簿：現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；總分類賬；三欄式明細(xì)分類賬

05

會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

1、根據(jù)總帳科目余額填列?？梢愿鶕?jù)相關(guān)總賬科目(如應(yīng)收票據(jù)、短期借款)的期末余額直接填列，也有需要根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列的，如“貨幣資金”，需要根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的期末余額合計(jì)數(shù)填列。

2、根據(jù)明細(xì)賬賬戶余額計(jì)算和填列。如“應(yīng)付賬款”，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。

3、根據(jù)總賬戶和明細(xì)賬戶余額進(jìn)行分析計(jì)算。如需“長期借款”，應(yīng)從“長期借款”總帳科目余額中扣除“長期借款”明細(xì)科目，分析、計(jì)算、填列期限在一年以內(nèi)的長期借款。

4.檢查登記記錄。會(huì)計(jì)附注中的某些信息應(yīng)根據(jù)參考登記簿中的記錄進(jìn)行編制。

06

納稅申報(bào)

1.增值稅：

銷售或購買貨物、提供加工或修理服務(wù)都要繳納增值稅。小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為4%—6%

2.營業(yè)稅：

營業(yè)稅的納稅人是指在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

不同行業(yè)的營業(yè)稅稅率不同。一般貨運(yùn)適用3.0%的營業(yè)稅稅率，物流服務(wù)適用5.0%的營業(yè)稅稅率。運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是所有物流環(huán)節(jié)的3%,倉儲(chǔ)、配送、代理是服務(wù)業(yè)的5%。

3.地方稅：

還有一個(gè)地方稅要交，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%(根據(jù)城市大小有5%、1%、3%

4.所得稅：

無論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅。具體征收方式：根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)表要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出，計(jì)算利潤，根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照一定稅率(33%)計(jì)算應(yīng)納稅額。法定稅率為33%,但年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的，稅率降為18%;年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至不足10萬元(含10萬元)的，減按27萬以上33%。

07

各稅目申報(bào)數(shù)據(jù)說明：

1.增值稅和消費(fèi)稅申報(bào)

納稅人應(yīng)于次月1日至10日內(nèi)自行或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦理納稅申報(bào)，申報(bào)時(shí)必須出示以下資料：

(一)納稅申報(bào)表；

(二)財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說明材料；

增值稅一般納稅人還需要提供：增值稅申請抵扣憑證、發(fā)票領(lǐng)用及存放月報(bào)表、增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)清單，以及國稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。

2.營業(yè)稅申報(bào)

營業(yè)稅納稅人在

企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后45日內(nèi)申報(bào)年度(代征納稅人的企業(yè)和單位應(yīng)在季度終了后15日內(nèi)或年度終了后45日內(nèi)將申報(bào)表報(bào)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān))，年度終了后4個(gè)月進(jìn)行匯算清繳。報(bào)告時(shí)必須保存以下信息：

一、季度預(yù)付款

(一)所得稅申報(bào)表；

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表及說明材料。

B.年度匯款

(一)所得稅申報(bào)表；

(二)所得稅申報(bào)表附表；

(三)財(cái)務(wù)報(bào)表及說明材料；

(4)其他信息。

01審核原始憑證

(1)外部原始憑證。業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)理從其他單位取得的憑證，如供應(yīng)商發(fā)票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。公司自行制定并由相關(guān)部門或人員填寫的憑證，如材料收據(jù)、領(lǐng)料單、工資表、收款收據(jù)、銷售發(fā)票、成本計(jì)算單等。

02填制會(huì)計(jì)憑證。

到月底，可以收集同類原始憑證填制記賬憑證，也可以隨時(shí)填制。但是不要顛倒時(shí)間順序。

按照有借必還、有借必還的記賬規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

03復(fù)習(xí)就是看有沒有錯(cuò)誤。

04記賬根據(jù)記賬憑證記賬。

小規(guī)模公司必備的會(huì)計(jì)賬簿：現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；總分類賬；三欄式明細(xì)分類賬

05會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

1、根據(jù)總帳科目余額填列?？梢愿鶕?jù)相關(guān)總賬科目(如應(yīng)收票據(jù)、短期借款)的期末余額直接填列，也有需要根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列的，如“貨幣資金”，需要根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的期末余額合計(jì)數(shù)填列。

2、根據(jù)明細(xì)賬賬戶余額計(jì)算和填列。如“應(yīng)付賬款”，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。

3、根據(jù)總賬戶和明細(xì)賬戶余額進(jìn)行分析計(jì)算。如需“長期借款”，應(yīng)從“長期借款”總帳科目余額中扣除“長期借款”明細(xì)科目，分析、計(jì)算、填列期限在一年以內(nèi)的長期借款。

4.檢查登記記錄。會(huì)計(jì)附注中的某些信息應(yīng)根據(jù)參考登記簿中的記錄進(jìn)行編制。

06納稅申報(bào)

1.增值稅：

銷售或購買貨物、提供加工或修理服務(wù)都要繳納增值稅。小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為4%—6%

2.營業(yè)稅：

營業(yè)稅的納稅人是指在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

不同行業(yè)的營業(yè)稅稅率不同。一般貨運(yùn)適用3.0%的營業(yè)稅稅率，物流服務(wù)適用5.0%的營業(yè)稅稅率。運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是所有物流環(huán)節(jié)的3%,倉儲(chǔ)、配送、代理是服務(wù)業(yè)的5%。

3.地方稅：

還有一個(gè)地方稅要交，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%(根據(jù)城市大小有5%、1%、3%

4.所得稅：

無論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅。具體征收方式：根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)表要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出，計(jì)算利潤，根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照一定稅率(33%)計(jì)算應(yīng)納稅額。法定稅率為33%,但年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的，稅率降為18%;年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至不足10萬元(含10萬元)的，減按27萬以上33%。

07申報(bào)說明

增值稅一般納稅人還需要提供：增值稅申請抵扣憑證、發(fā)票領(lǐng)用及存放月報(bào)表、增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)清單，以及國稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。

2.營業(yè)稅申報(bào)

金融業(yè)營業(yè)稅納稅人應(yīng)在每季度結(jié)束后十日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅人應(yīng)在每月結(jié)束后十日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供以下資料：

(一)營業(yè)稅申報(bào)表；

(二)財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說明材料；

(三)其他需要申報(bào)的信息。

3.企業(yè)所得稅申報(bào)

企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后45日內(nèi)申報(bào)年度(代征納稅人的企業(yè)和單位應(yīng)在季度終了后15日內(nèi)或年度終了后45日內(nèi)將申報(bào)表報(bào)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān))，年度終了后4個(gè)月進(jìn)行匯算清繳。報(bào)告時(shí)必須保存以下信息：

一、季度預(yù)付款

(一)所得稅申報(bào)表；

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表及說明材料。

B.年度匯款

(一)所得稅申報(bào)表；

(二)所得稅申報(bào)表附表；

(三)財(cái)務(wù)報(bào)表及說明材料；

(4)其他信息。