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稅控維護費會計分錄 稅控盤維護費怎么做分錄?

稅控盤維護費怎么做分錄?一、金稅盤技術維護費的會計處理仍應按原會計處理進行核算。借:管理費貸:銀行存款(或現(xiàn)金)2。購買稅控系統(tǒng)時的會計處理。即首先根據(jù)含稅金額,正常計入費用——費用或相關資產賬戶。由

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稅控盤維護費怎么做分錄?

一、金稅盤技術維護費的會計處理仍應按原會計處理進行核算。

借:管理費貸:銀行存款(或現(xiàn)金)2。購買稅控系統(tǒng)時的會計處理。

即首先根據(jù)含稅金額,正常計入費用——費用或相關資產賬戶。由于該條明確了從價稅總額直接從應繳納的增值稅中扣除,其進項稅額不能再扣除,因此對納稅人(不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人)的會計處理如下:

借:固定資產(或管理費)貸:銀行存款(或現(xiàn)金)三。月末會計處理由于是增值稅應納稅額直接沖減(包括簡易征收方式應納稅額),沖減的稅款視為已繳稅款,會計分錄為:

借:應交稅金——未交增值稅或借:應交稅金-增值稅-減免稅貸款:有營業(yè)外收入的小規(guī)模納稅人購買金稅盤,支付技術維護費的會計分錄如何做?答:條目如下:

借:管理費貸:銀行存款等。借:應交稅金——應交增值稅貸:管理費1。小規(guī)模納稅人購買金稅盤及技術服務費的會計分錄為:

購買時:

借:管理費-辦公費貸:扣銀行存款時:

借:應交稅費-應交增值稅貸:營業(yè)外收入或管理費用(紅色)

二是《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規(guī)定,增值稅納稅人在2011年12月1日(含)以后首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備所支付的費用,可在購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備應繳納的增值稅中全額抵扣(抵扣額為價值稅總額),不足抵扣部分可結轉下期繼續(xù)抵扣。

會計分錄如下:

(1)購買專用設備及技術維護費:固定資產、管理費、貸款、銀行存款等。(2)抵扣應交增值稅:應交稅金——,未交增值稅(小規(guī)模納稅人:應交稅金——)

貸款:營業(yè)外收入